计提的所得税费用和实际缴纳的金额差异着以前年度可弥补亏损，在计提时怎么进行账务处理？在电子税务局试算出来看到的

甲公司执行企业会计准则，企业所得税税率为25%，能够持续经营。如果发生亏损，预计未来连续5年内能够产生足够的应纳税所得额来弥补亏损。假定在相关业务中不存在永久性差异，此前也没有产生过暂时性差异。2019年发生亏损100万元，没有产生其他暂时性差异;2020年实现利润总额20万元，当年没有产生除2019年度结转亏损之外的其他暂时性差异;2021年实现利润总额10万元，计提坏账准备20万元，除此以外当年没有产生除2019年度结转亏损之外的其他暂时性差异。要求：对甲公司上述2019年-2021年企业所得税相关业务进行账务处理

甲公司执行企业会计准则，企业所得税税率为25%，能够持续经营。如果发生亏损，预计未来连续5年内能够产生足够的应纳税所得额来弥补亏损。假定在相关业务中不存在永久性差异，此前也没有产生过暂时性差异。2019年发生亏损100万元，没有产生其他暂时性差异;2020年实现利润总额20万元，当年没有产生除2019年度结转亏损之外的其他暂时性差异;2021年实现利润总额10万元，计提坏账准备20万元，除此以外当年没有产生除2019年度结转亏损之外的其他暂时性差异。要求：对甲公司上述2019年-2021年企业所得税相关业务进行账务处理

老师，请问一下，收到税务局通知自查企业所得税后，有些民工工资实在无法取得发票，最后做了企业所得税的更正申报，进行了调增，但是由于以前年度亏损弥补了任然亏损，所以实际并未补缴企业所得税，那我需要做账务处理吗？会计分录怎么做？

老师您好，我申报时候提示调用系统服务出错，异常所在server名hxhdhaswsvr002所属应用:核心征管后端，异常原因:1010030098000009保存败!错误原因:原因:《企业所得税弥补亏损明细表A106000》第2行至第11行“年度为2021”的第11列0不等于对应的《企业所得税弥补亏损台账计算调整表》第30列可结转以后年度弥补的亏损额4979.6+第31列可结转以后年度弥补的亏损额8年0+第32列可结转以后年度弥补的亏损额10年0。这是问题出在哪了啊？谢谢老师

以下这些理解正确么？1.已计提未发生的职工教育经费不可以税前抵扣，需进行税前调增，当支出时再进行税前调减，可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产.2.业务宣传费（不含税金额）超过当年销售（营业）收入15%部分，准予在以后纳税年度结转扣除，为可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产.3.使用权资产，有可抵扣暂时性差异，形成递延所得税负债.4.未弥补亏损 若预计未来五年的累计盈利大于亏损，则按税法规定调整后的税会差异，可以结转以后年度的亏损额为可抵扣暂时性差异，需考虑递延所得税资产