计提工会经费，借，管理费用—工会经费，贷，应付职工薪酬—工会经费，那现在返回了，我这样做还对，借，银行存款，贷，管理费用（借方负数金额）

返回了不是冲管理费用吗

是的，这个用于工会开支的经费

没有工会

那么为啥就返回的了？

你那是按照书本知识做的分录，现实中小单位哪有工会经费

疫情期间开始，小微企业就有工会经费返还政策

那么为啥就返回的了？

私人单位没有成立工会啊，当时放管理费用，现在返回，不是再冲吗

书本知识适合中大型企业，成立工会组织的，你那分录就对

没有成立工会的，一般是交了就不会返回的，是申报错误，还是你们当地政策减免？ 申报错误，退回直接冲。政策减免直接计入营业外收入 不是老师不懂，是你要把退回的原因说明白哈

那就是政策减免老师，这我没记营业外收入，直接冲了管理费用，对报表利润没啥影响，只是科目应该用营业外收入是吧