2023年水利基金10一12月多交纳631.13元，24年1月去办理更正申报，原数字19844元，更正后为19212.87元，2023年12月计提水利基金会计分录怎么做账（原来按19844元计提的）？

“SM医院”案例分析 在2019年12月31日年度财务报告报批前，SM医院的财务总裁先审核了2018年12月31日的资产负债表，又回顾了那些影响长期资产及摊销金额的业务，然后查看了2019年度与长期资产及摊销有关的业务，这些业务项目列示如下: (1)2019年1月2日，按照账面净值售出实验设备一台，该设备账面原值312330元,累计折旧273670元。 (2)2019年3月1日，医院出售一辆汽车，收到现金23360元，2019年1月1日该汽车账面原值为83540元，累计折旧51800元，账面净值31740元。与该项资产相关的折旧率请见第(5)项。 (3)资产负债表上中无形资产为一项SM医院购买的专利权。其成本自2018年12月31日起在剩余的5年内摊销，预计净残值为0。2018年12月31日该专利权在资产负债表中列报的金额为56250元。 (4)2019年7月1日，出售一台打字机，收到现金750元，该设备账面原值为10270元，2018年12月31日已经提足折旧。 (5) 2018年12月31日SM医院资产原值及已提折旧额和折旧率见表7-3。 会计分录怎么写

甲公司为增值税一般纳税人，2021年至2023年发生以下经济业务：（1）2021年12月31日，甲公司以银行存款1000万元购入一幢办公楼，预计使用寿命为40年，预计净残值率为4%，采用双倍余额递减法计提折旧。（2）2022年12月31日，甲公司由于业务规模缩减，决定将该办公楼对外出租，当日该写字楼的公允价值为1000万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值计量模式。当日，甲公司与乙公司签订租赁合同，一次性收取全年租金120万元并存入银行。（3）2023年12月31日，该办公楼的公允价值为1100万元。（3）根据资料（2），甲公司将该办公楼转为对外出租时，甲公司应编制的会计分录为（）。（4）根据资料（3），下列各项有关甲公司会计处理的表述中，正确的是（）。A、甲公司2023年应确认公允价值变动损益金额为100万元B、甲公司2023年应确认其他综合收益金额为100万元C、2023年该办公楼应按照双倍余额递减法计提折旧D、2023年12月31日，该办公楼的账面价值为1100万元（5）根据资料该交易对甲公司2023年营业利润的影响金额为（）万元。

6.2019年，甲企业将一栋写字楼对外出租，采用成本模式进行后续计量。2021年1月1日，假设甲企业持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，甲企业决定采用公允价值模式计量对该写字楼进行后续计量。2021年1月1日，该写字楼的原价为12000万元，已计提折旧2000万元，公允价值为13000万元。甲企业按净利润的10%计提盈余公积。2021年12月31日，办公楼公允价值13100万元，甲公司收到办公楼当年租金收入500万元。2022年1月1日，甲公司将办公楼整体出售，收到价款12900万元。假定上述业务不考虑增值税等税费。要求：(1)做出2021年1月1日投资性房地产后续计量模式变更的账务处理(2)做出2021年12月31日相关业务的账务处理。(3)做出2022年1月1日，出售办公楼的账务处理。(4)2022年，因该项业务影响损益的金额为多少万元。

为什么D不对？【单选题】甲公司2021年12月31日发现2020年度多计销售费用200万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%，并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2020年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（ ）。 A.调减2021年年初未分配利润135万元 B.调增2021年年初未分配利润135万元 C.调减2021年度当期销售费用200万元 D.调增2021年年初盈余公积20万元 【答案】B 【解析】调增2021年年初未分配利润的金额=200×（1－25%）×（1－10%）=135（万元）。

2023年水利基金10一12月多交纳631.13元，24年1月去办理更正申报，原数字19844元，更正后为19212.87元，2023年12月计提水利基金会计分录怎么做账（原来按19844元计提的）？