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老师,我们公来料加工(进口)像这种情况,可以抵扣增值税吗?

2024-01-22 10:56
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-01-22 10:58

来料加工业务免税,其耗用的进项税额不得抵扣。

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快账用户1861 追问 2024-01-22 11:02

我们公司有来料加工,也有自己进料生产,那这个增值税要怎么报?都不能抵吗?

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齐红老师 解答 2024-01-22 11:03

你好!其实这个看你们本身有没有不免税的,不免税的部分对应的进项就能抵扣

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快账用户1861 追问 2024-01-22 11:29

那就是要分清俩者核算,如果分不清,是不是按销售比例来分开

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齐红老师 解答 2024-01-22 11:30

你好!如果分不清,税务局要么让你按比例,要么就都不能抵扣。

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快账用户1861 追问 2024-01-22 11:31

好的,谢谢老师!

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齐红老师 解答 2024-01-22 11:32

你好,不用客气的了。

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来料加工业务免税,其耗用的进项税额不得抵扣。
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1、付款时 借:其他应付款 贷:银行存款 2、来票时 按关税等计入存货成本 借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:其他应付款 《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》(国税发[2004]148号)第一条对此明确如下:纳税人进口货物,凡已缴纳了进口环节增值税的,不论其是否已经支付货款,其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证,在《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》(国税函〔2004〕128号)中规定的期限内申报抵扣进项税额。 所以得自开具之日起180天内向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣;对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。
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