每年的所得税费用计提的金额，是不是最终一年要交的金额？比如公司盈利100万，其中计提了20万坏账准备。 1. 计提所得税费用的时候是不是用100+20来计算？ 2. 坏账准备应该计提递延所得税负债20×25%，同时减少所得税费用5？ 3.上面两个下来，当年所得税费用还是100×25%？
1.计提所得税费用时，不是用100万%2B20万来计算。而是用调整后的应纳税所得额来计算。坏账准备并没有实际发生，所以不应该将其加到收入中。 2.关于坏账准备的递延所得税负债：当资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础时，会产生递延所得税负债。由于坏账准备并没有实际发生，所以其账面价值为0，而计税基础为20万。因此，应该确认递延所得税负债20万*25%。这将减少所得税费用5万。 3.当年所得税费用应该是100万25%，这是基于调整后的应纳税所得额计算的。但由于坏账准备产生的递延所得税负债会减少所得税费用，所以实际的所得税费用可能会低于100万25%。
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请问老师，利润总额380万，其中信用减值损失20万，所得税汇算清缴调增20万，应纳所得额400*25%=100万， 借所得税费用 贷应交所得税100， 借递延所得税资产5 贷所得税费用 我调增的20万信用减值准备，相当于提前交了税（相当于100万交的税、包含了提前交的5万），我又把提前交的税单独设置分录放到递延所得税资产借方5万，不明白贷方为什么放到应交税费，看上去是冲减所得税费用的意思？
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7、 当年母公司对子公司的内部应收账款年末余额为10 000元,上年末内部应收账款余额为40 000元,坏账准备计提比率为1%,所得税率25%,则本年抵销因内部坏账准备产生的递延所得税影响的分录是() A.借:递延所得税资产 25 B.贷:递延所得税资产 25 C.借:未分配利润期初 100 D.贷:未分配利润期初 100 E.借:所得税费用 75 F.贷:所得税费用 75
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16、甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用。20×2年适用的所得税率为25%，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”账户期初余额为零，20×2年利润总额为1000万元。会计处理与税收处理存在下列差异： （1）提供非广告赞助120万元； （2）支付税收滞纳金10万元； （3）购买国债的利息收入50万元； （4）有一项固定资产，20×2年1月开始计提折旧，其原值100万元，净残值为0，会计上按直线法在5年内计提折旧，税法上按年数总和法在5年内计提折旧。 要求： （1）确定会计折旧、固定资产的账面价值、税法折旧、计税基础； （2）计算并确认20×2年暂时性差异和递延所得税； （3）计算本期应纳税所得额和应交所得税； （4）编制计提20×2年所得税费用的会计分录。
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拼夕夕企业所得税税率25%，本年有关情况如下： 1）应收账款年初余额2000万，年末余额4000万，坏账准备年初余额400万，本年计提400万，本年内冲销坏账100万，由该应收账款确认的递延所得税资产年初余额为100万。 2）某设备取得成本为50万，采用年限平均法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为0。假设计税时允许将折旧年限缩短为5年。假设本年年末为该设备使用的第二年年末。 要求：计算当年的递延所得税费用及写出递延所得税的会计分录。（以万元为单位，精确到小数点后两位。)
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每年的所得税费用计提的金额，是不是最终一年要交的金额？比如公司盈利100万，其中计提了20万坏账准备。 1. 计提所得税费用的时候是不是用100+20来计算？ 2. 坏账准备应该计提递延所得税负债20×25%，同时减少所得税费用5？ 3.上面两个下来，当年所得税费用还是100×25%？
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我还是不明白。当年除了坏账，没有任何其他调整项目，那计提所得税费用到底用120还是100
应纳所得税我知道当年应该是120×25%，但是所得税费用这个科目，针对这个利润，应该计提多少？
同学你好 那你这个就是按一百万 不调整就按一百万
【案例2】2022年12月31日预提产品质量保证费用50万元，税法规定，企业计提的产品质量保证费在实际发生时允许税前扣除，预提时不能扣除。当年税前利润总额为650万元。 【解析】应交所得税=（650+50）×25%=175（万元） 借：所得税费用 175 贷：应交税费——应交所得税 175 同时： 借：递延所得税资产 12.5 贷：所得税费用 12.5
你的回答是不是和这个冲突了
你这个按利润计提的 你的利润是一百万 ２０万没有调整
这个题目里面，计提了售后维修，计提所得税是考虑加回这笔费用的。 那我100w也应该加回20w坏账准备去算，对吧？
调增的话是要加上的