每年的所得税费用计提的金额，是不是最终一年要交的金额？比如公司盈利100万，其中计提了20万坏账准备。 1. 计提所得税费用的时候是不是用100+20来计算？ 2. 坏账准备应该计提递延所得税负债20×25%，同时减少所得税费用5？ 3.上面两个下来，当年所得税费用还是100×25%？
1.计提所得税费用时，不是用100万%2B20万来计算。而是用调整后的应纳税所得额来计算。坏账准备并没有实际发生，所以不应该将其加到收入中。 2.关于坏账准备的递延所得税负债：当资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础时，会产生递延所得税负债。由于坏账准备并没有实际发生，所以其账面价值为0，而计税基础为20万。因此，应该确认递延所得税负债20万*25%。这将减少所得税费用5万。 3.当年所得税费用应该是100万25%，这是基于调整后的应纳税所得额计算的。但由于坏账准备产生的递延所得税负债会减少所得税费用，所以实际的所得税费用可能会低于100万25%。
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请教一个问题，比如，2017年计提坏账准备 借：资产减值损失100 贷：坏账准备-应收账款 100，计提递延所得税资产，借：递延所得税资产 25 贷：所得税 25，到2018年，根据账龄应收账款减值冲回，借：期初未分配利润100 贷：资产减值损失80 坏账准备-应收账款20 ，2018年该企业净利润为负数，想请教一下2018年这个时间的递延所得税资产该如何会计处理？冲回坏账准备的话，利润表中所得税费用为负数这样对吗？
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资产负债日后调减坏账准备100万，处理如下：资产负债表白后期间发生的调整事项，相应账务处理为: 借:坏账准备100 贷:以前年度损益调整-信用减值损失100 借:以前年度损益调整-所得税费用25 贷:递延所得税资产25 综上，应调整减少递所得税资产项目25万元，调整增加所得税费用项目25万元。坏账准备属于应收账款的备抵科目。 1、应收账款对利润的影响就是只考虑坏账准备吗？ 2、应收账款多了100万，相当于资产多了100万，应纳税暂时性差异100万，对吗？ 3、应纳税暂时性差异，一定对应的是递延所得税资产的增减吗？与递延所得税负债没关系？ 4、所得税费用，一定是当期的所得税吗？递延所得税费用呢代表什么呢？
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老师，请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元，递延所得税负债余额50万元”，这两个数据没有运用到呢？不是对当年的所得税费用有影响吗？当年计提存货跌价准备50万元，不是形成可抵扣暂时性差异？（递延所得税资产=50×25%=12.5，这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额？） 当期所得税＝（800+50（计提存货跌价准备调增））×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题（为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”）
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请问老师，利润总额380万，其中信用减值损失20万，所得税汇算清缴调增20万，应纳所得额400*25%=100万， 借所得税费用 贷应交所得税100， 借递延所得税资产5 贷所得税费用 我调增的20万信用减值准备，相当于提前交了税（相当于100万交的税、包含了提前交的5万），我又把提前交的税单独设置分录放到递延所得税资产借方5万，不明白贷方为什么放到应交税费，看上去是冲减所得税费用的意思？
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每年的所得税费用计提的金额，是不是最终一年要交的金额？比如公司盈利100万，其中计提了20万坏账准备。 1. 计提所得税费用的时候是不是用100+20来计算？ 2. 坏账准备应该计提递延所得税负债20×25%，同时减少所得税费用5？ 3.上面两个下来，当年所得税费用还是100×25%？
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怎么区分纯劳务分包 和工程服务
粤公网安备 44030002003870号
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我还是不明白。当年除了坏账，没有任何其他调整项目，那计提所得税费用到底用120还是100
应纳所得税我知道当年应该是120×25%，但是所得税费用这个科目，针对这个利润，应该计提多少？
同学你好 那你这个就是按一百万 不调整就按一百万
【案例2】2022年12月31日预提产品质量保证费用50万元，税法规定，企业计提的产品质量保证费在实际发生时允许税前扣除，预提时不能扣除。当年税前利润总额为650万元。 【解析】应交所得税=（650+50）×25%=175（万元） 借：所得税费用 175 贷：应交税费——应交所得税 175 同时： 借：递延所得税资产 12.5 贷：所得税费用 12.5
你的回答是不是和这个冲突了
你这个按利润计提的 你的利润是一百万 ２０万没有调整
这个题目里面，计提了售后维修，计提所得税是考虑加回这笔费用的。 那我100w也应该加回20w坏账准备去算，对吧？
调增的话是要加上的