广告代理收入确认问题：老师，公司的主营业务是做广告代理，大概的一个情况是：客户打广告费10w到公司，公司再帮客户将这10w在平台上去充值广告，最后平台公司会根据我们充值的金额返利1w给我们公司，而这1w才是公司真正的盈利。请问关于公司收到的这10w广告费，以及帮忙充值出去的10w，还有实际真正盈利的1w。在收入成本利润这一块该怎么去处理？

因为10万对于公司来说，只是代收代付的过程，所以只走往来科目。 客户打10万到公司时： 借：银行存款 10 贷：其他应付款  10 帮客户充值时： 借：其他应付款 10 贷：银行存款 10 平台返利1W时确认收入 借：银行存款 1 贷：主营业务收入 1

那如果客户要求公司给这10万开票怎么办？、平台那边没法直接给客户开票，但是客户又要求要有票。但我们开了票给客户就得确认收入。

同学你好： 这种收入确认分为总额法和净额法，需要根据贵公司实际情况选择使用。 如果使用总额法，在收到客户10万元时，应该确同时确认收入、和增值税销项共10万元，并按10万元开具发票。在广告平台充值时，按9万确认成本和增值税进项。 如果使用净额法，可以在总额法的基础上，把前边的收入和成本对冲掉，不影响增值税的确认和开票。 至于应该选择总额法还是净额法，“企业在向客户转让商品前，能够控制该商品的，该企业为主要责任人，应当按照总额法确认收入；否则，该企业为代理人，应当按照净额法确认收入”。需要贵公司按照实际情况选择使用。

使用净额法，收入和成本要怎么对冲？怎么处理才可以不影响增值税的确认和开票

借：主营业务收入 贷：主营业务成本

就是前面按正常的收入成本去确认，然后再多加一个对冲分录就可以是吗

同学你好：这样可以的。

好的，谢谢老师