老师，以下是之前的会计在8月份做的记账凭证，第一张凭证为公司收取销售款（2023年度实开发票5万，商有95万待24年开完），第二张凭证为公司支付货款（发票与23年度全部收到），但是会计都挂应收账款科目，既没做收入也没结转成本，这种该怎么去调账呢？收取的100万先按预收货款来记账吗？

如果满足收入确认的话怎么调整？不满足的话又怎么调整呢？

如果满足就确认收入，结转对应成本，不满足就不确认收入。不结转成本

10月份收到302088元发票，会计借应付账款-生猪暂估应付款，贷：应收账款-XX公司，我真是服了

哎，这个确实不应当

像这种分录应该怎么去调？冲红以前的分录，重新做正确的分录吗？

是的，您的理解非常正确

第一张凭证为公司收取销售款（2023年度实开发票5万，尚有95万待24年开完）。这笔业务，是否应该调整为：借：银行存款 100万，贷：预收账款 -XX公司 100万，后期开具5万发票时借：预收账款-XX公司 5万，贷：主营业务成本 5万。因为是农产品免税销售业务，没有增值税。

您好，不需要，可以不设置预收

那应该怎么记账呢？

与销售有关都使用应收账款，报表重分类即可

第一张凭证为公司收取销售款（2023年度实开发票5万，尚有95万待24年开完）。这笔业务，借：银行存款 100万，贷：应收账款 -XX公司 100万，23年这笔分录不需要调整；后期开具5万发票时借：应收账款-XX公司 5万，贷：主营业务收入 5万。因为是农产品免税销售业务，没有增值税。

是的，您的理解非常正确

2023年共支付236万货款，大部分付款当月都没取得发票，支付货款业务凭证调整成：借：预付账款-XX公司，贷：银行存款，可否？ 10月份收到302088元发票，原会计凭证：借应付账款-生猪暂估应付款，贷：应收账款-XX公司。这笔分录冲红后分录调整为：借：库存商品/原材料-猪肉 302088，贷：预付账款-XX公司 302088