老师好，请问生产出口企业，本期出口销售额是500万，进项税有1000万，怎么享受免抵退税政策？实际中享受免抵退税有啥要求吗？

同学你好：账务处理如下：　　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等　　贷：银行存款/应付账款等。　　2、出口货物　　借：银行存款/应收账款等　　贷：主营业务收入　　结转成本　　借：主营业务成本　　贷：库存商品。　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。　　4、收到出口退税款　　借：银行存款　　贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

2023-02-07

齐红老师解答 2024-01-25 09:42

钢铁生产企业，我的产品出场含税价是5800，增值税17%，退税率是9%，到天津的FOB价格是6000人民币。请问我怎么计算能知道我出口以后能退给我多少钱？谢谢，专业一点。我们企业是在其他企业购买钢管坯子，生产成钢管。1.先计算当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额＝0(假设无内销)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假设为零）=-(843-480)=-363 其中: 当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=480 2.出口货物"免、抵、退"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=540 3.当第1.项计算结果为正数时,不退税; 当第1.项计算结果为负数时,要将第1.2.项计算结果的绝对值进行比较,小者为当期应退税额. |-363|<540故。就单纯该单而言，你的退税为363. 你的利润＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563.

快账用户9770 追问 2024-01-25 11:09

谢谢，那请问目前退税率都有哪些税率？

齐红老师解答 2024-01-25 11:15

你好9%还有13%去查一下到

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