老师，请问去年9月的物业费，款已支付。今年1月才收到发票，汇算清缴的时候需要纳税调增吗？

上年的发票只需要在汇算清缴前去的就不需要调吗？

对的，是的，是这么做的。

怎么有的说去年的发票，今年收到的话，需要纳税调整

你好，怎么调整？什么原因需要调整？

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，需补充提供该成本、费用的有效凭证。 （3）《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第六条规定：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

需不需要通过以前年度损益调整科目

你账务处理可以做呀，如果你暂估和发票一样的，把发票可以放到去年的凭证后面。

没有做暂估，当时付款出去就挂的应付账款，我现在收到发票了，怎么做账

你好，借管理费用或是主营业务成本，贷应付账款，这个不是暂估吗？

借应付账款贷以前年度损益调整， 借以前年度损益调整，贷应付

当时付款出去，就是做的 借 应付账款 贷 银行存款 现在1月发票回了

借以前年度损益调整 贷应付账款 以前年度损益调整，月末结转到利润分配，未分配利润汇算清缴，纳税调减。

小企业会计准则也要用到以前年度损益这个科目吗？

小企业会计准则用利润分配未分配利润来做。

然后汇算清缴，纳税调减就可以了吧？

取得的是专票 借：利润分配-未分配利润 应交税费-进项 贷：应付账款 这样做分录吗

是 是的，是 这么做的。

取得的这张专票，怎么在发票查验平台显示结果不一致啊