演示账套

老师，公司要注销，有库存需要处理，账上还有待认证的进项，库存打算以购进价销售给关联公司的，以进价销售的话账上的进项消化不完，但基本没有多少利润，如果要消化进项，就得提高售价，账上到时会有点利润，我上年度累计有个21万的亏损，现在还未做汇算清缴，请问如果打算注销，以上事项有何风险？进项和利润这块如何把控呢？

2024-01-26 11:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-01-26 11:14

1.风险分析：税务风险：若以进价销售但提高售价以消化进项，可能导致税务机关认为有转移利润或避税的嫌疑，从而引发税务审查和调整。亏损风险：如果提高售价导致账面利润增加，可能会影响亏损弥补。在注销前，需要确保亏损已完全弥补，否则会影响公司的注销进程。 1.进项把控：如果账面有未认证的进项税额，可以考虑尽快认证并抵扣。如果无法在注销前认证，可以考虑将进项税额转出。消化进项时，建议与关联公司协商，确保以合理价格销售货物，避免不必要的税务风险。 1.利润把控：如果账面存在亏损，应确保在注销前完成亏损弥补。可以通过将剩余的存货以合理价格销售给关联公司来实现这一点。如果提高售价导致账面利润增加，可以考虑将部分利润以分红的形式分配给股东，以减少账面利润。 1.其他注意事项：在注销前，确保所有税款已按时申报并缴纳。与关联公司协商，确保注销前的库存处理符合相关法律法规和税务规定。在注销过程中，与当地税务机关保持沟通，确保所有事项符合规定。综上所述，注销公司在处理库存和进项时需要谨慎操作，确保符合相关法律法规和税务规定

快账用户9030 追问 2024-01-26 11:32

老师，我们与关联公司协议将原材料组成不同的半成品销售给关联公司，还是属于购进价销售，因为原材料购买也是以市场价来的，我现在以进价销售，这个说得过去吗

齐红老师解答 2024-01-26 11:35

将原材料组成不同的半成品销售给关联公司，并以购进价销售，是可以在商业上被接受的。只要这种交易是按照公平交易原则进行的，并且符合一般的商业惯例，通常是可以被接受的。然而，需要注意的是，如果这种交易被认为是不合理的，可能会引起税务机关的关注。税务机关可能会要求提供更多的证据来证明这种交易的合理性，例如市场调研报告、合同、发票等文件。因此，建议在签订此类协议之前，咨询专业的会计师或律师进行税务风险评估，以确保交易的合法性和合规性

快账用户9030 追问 2024-01-26 11:48

老师，那我打算分三个月处理27万的原材料库存，进项税少勾选一些，少交一些增值税，最后账上留一些待认证进项税，处理完库存再去注销，1季度前将汇算清缴做了，在1季度时弥补一下亏损，弥补完了再去注销，应该问题不大吧？

齐红老师解答 2024-01-26 11:49

嗯这个问题不大的只要该申报的都申报了就可以