老师，公司要注销，有库存需要处理，账上还有待认证的进项，库存打算以购进价销售给关联公司的，以进价销售的话账上的进项消化不完，但基本没有多少利润，如果要消化进项，就得提高售价，账上到时会有点利润，我上年度累计有个21万的亏损，现在还未做汇算清缴，请问如果打算注销，以上事项有何风险？进项和利润这块如何把控呢？

甲公司和乙公司采用的会计政策和会计期间相同，2×20年至2×21年有关长期股权投资 及其内部交易或事项如下： （1）2×20年度 ①1月1日，甲公司以银行存款20000万元自非关联方购入乙公司80%有表决权的股份。交 易前，甲公司不持有乙公司的股份且与乙公司不存在关联方关系；交易后，甲公司取得乙公 司的控制权。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为23000万元，其中股本6000万元，资本公 积4800万元、盈余公积1200万元、未分配利润11000万元；各项可辨认资产、负债的公允价值 与其账面价值均相同。 ②3月10日，甲公司向乙公司销售A产品一批，售价为2000万元，生产成本为1400万元。 至当年年末，乙公司已向集团外销售A产品的60%。甲公司应收款项2000万元尚未收回，计提 坏账准备52万元。 ③7月1日，甲公司将其一项存货以1200万元的价格转让给乙公司，款项于当日收存银行。 甲公司持有的该存货的成本为1000万元。乙公司取得该存货后作为管理用固定资产核算，预 计尚可使用5年，预计残值为零，采用年限平均法进行摊销。(该题完成分录时不需要考虑递 延所得税。) ④乙公司当年实现的净利润为6000万元，提取法定盈余公积600万元，向股东分配现金股 利3000万元；因持有的其他债权投资公允价值上升计入当期其他综合收益的金额为400万元。 （2）2×21年度，甲公司与乙公司之间未发生内部购销交易。至2×21年12月31日，乙公司上 年自甲公司购入的A产品剩余部分全部向集团外售出；乙公司支付了上年所欠甲公司货款2000 万元。（2×21年度的相关业务编制抵销分录时不需要考虑递延所得税。） 要求： 1、编制甲公司 2020年12月31日有关的合并抵销分录

我们运输公司，账面有自卸车四台，17年注册公司和买车，当时发票丢失会计没入账，我一八年来，进项已经过期，去银行解压拿回来发票就把四台车入账了，一直计提折旧，一直没有业务发生，想注销，清理车没有进项要缴税，我给12366打电话问17年开的机动车发票还能否抵扣，他们说17年开始没有认证期限，去认证平台看有四台车可以抵扣，但是平台上的发票号码和金额跟我手里不一致，我找老板问咋回事，回答是贷款买车，为提高额度，做的假发票，真发票丢失，我让销售方提供真实发票记账联复印件盖发票章回来更正入账时候金额，把复印件贴到当年凭证上，把假发片拿掉，按照更正金额把计提折旧的金额更正到正确为止，这样操作有没有风险吗？

（1）审计A公司长期投资时，发现一笔数额较大的长期投资是A公司持有甲15%的股权，甲公司已连续发生亏损3年，2019年年末每股净资产已为负数，因A公司采用成本法核算长期投资，所以没有确认任何损失。（2）完成对B公司审计后，发现有三项错报，这三项错报每项都小于可容忍误差。但这三项错报之和高于所设定的重要性水平，因其每项错报都小于可容忍误差，B公司认为不必做任何调整（3）C公司2019年度销售收入中有80%是对关联方的销售，经注册会计师审计后并未发现有任何异常现象。4）D公司2019年12月31日有一笔数额很大的应收账款客户，占公司流动资产的23%。该客户2019年中期发生火宅且没有进行保险，致使该公司无力清偿D公司的债务，D公司不愿在2019年度单项计提较大的坏账准备。只愿意在财务报表附注中说明。5）注册会计师未能对E公司期末存货进行监督盘点，且无法采用其他替代审计程序。E公司年末存货占总资产总值的65%。6）F公司在2019年发生两笔数额很大的融资租赁业务，但F公司却按经营租赁进行会计核算，致使F公司当年利润减少25%，G公司拒绝进行调整。要求：分析每种情况应发表什么审计意见，说明理由

1）审计A公司长期投资时，发现一笔数额较大的长期投资是A公司持有甲15%的股权，甲公司已连续发生亏损3年，2019年年末每股净资产已为负数，因A公司采用成本法核算长期投资，所以没有确认任何损失。2）完成对B公司审计后，发现有三项错报，这三项错报每项都小于可容忍误差。但这三项错报之和高于所设定的重要性水平，因其每项错报都小于可容忍误差，B公司认为不必做任何调整。3）C公司2019年度销售收入中有80%是对关联方的销售，经注册会计师审计后并未发现有任何异常现象。4）D公司2019年12月31日有一笔数额很大的应收账款客户，占公司流动资产的23%。该客户2019年中期发生火宅且没有进行保险，致使该公司无力清偿D公司的债务，D公司不愿在2019年度单项计提较大的坏账准备。只愿意在财务报表附注中说明。5）注册会计师未能对E公司期末存货进行监督盘点，且无法采用其他替代审计程序。E公司年末存货占总资产总值的65%。6）F公司在2019年发生两笔数额很大的融资租赁业务，但F公司却按经营租赁进行会计核算，致使F公司当年利润减少25%，G公司拒绝进行调整。每种情况应发表什么类型的审计意见，简要分析

【例题】位于县城的中药生产企业甲为上市公司，是增值税一般纳税人。2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：（2019年综合题节选） （1）6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450万元，企业未做任何账务处理。 【解析】 （1）将自产药品分配给股东，应视同销售，确认收入450万元，结转成本300万元。则应调增会计利润=450－300=150（万元） 视同销售的增值税=450×13%=58.5（万元） 视同销售部分的城建税、教育费附加及地方教育费附加应调减会计利润=58.5×（5%+3%+2%）=5.85（万元）。 为啥以上，销项有，进项不抵扣，而是直接用销项算出来附加税？