【例题】位于县城的中药生产企业甲为上市公司，是增值税一般纳税人。2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：（2019年综合题节选） （1）6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450万元，企业未做任何账务处理。 【解析】 （1）将自产药品分配给股东，应视同销售，确认收入450万元，结转成本300万元。则应调增会计利润=450－300=150（万元） 视同销售的增值税=450×13%=58.5（万元） 视同销售部分的城建税、教育费附加及地方教育费附加应调减会计利润=58.5×（5%+3%+2%）=5.85（万元）。 为啥以上，销项有，进项不抵扣，而是直接用销项算出来附加税？

1.某生产企业为增值税一般纳税人,适用税率13%,2020年6月份发生有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额200万元. (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额113万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为 40万元,成本利润率为1%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款120万元、进项税额15.6万元:另外支付购货的运输费用6万元(不含税价),取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。 (以上相关票据均符合税法的规定)。 要求:根据上述资料,回答下列问题: (1)计算销售甲产品的销项税额; (2)计算销售乙产品的销项税额; (3)计算自产自用新产品的销项税额: (4)计算当月允许抵扣的进项税额合计数; (5)计算该企业6月应缴纳的增值税、城建税和教育费附加。

1.某生产企业为增值税一般纳税人,适用税率13%,2020年6月份发生有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额 200万元。 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额 113万元。品无同类产品市场销售价格。 (3)将试制的一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为 40万元,成本利润率为10%,该新产的运输费用6万元(不含税价),取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款 120万元、进项税额 15.6万元:另外支付购货 (以上相关票据均符合税法的规定)。要求:根据上述资料,回答下列问题: (1)计算销售甲产品的销项税额; (2)计算销售乙产品的销项税额; (3)计算自产自用新产品的销项税额; (4)计算当月允许抵扣的进项税额合计数; 5）计算应缴纳的增值税，城建税和教育税附加

.某生产企业为增值税一般纳税人,位于城市,适用增值税税率13%,2020年8月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;另外,取得销售甲产品的包装费收入5.65万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。(2)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目,成本价50万元,国家税务总局规定成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(3)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款70万元、进项税额91万元;另外支付购货的运输费用10万元,取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票,上面注明的税额0.9万元以上相关祟据符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业8月应缴纳的增值税额以及城建税、教育费附加和地方教育费附加

位真城的中药生产企业色为上带公司，是增值税一般纳税人。2021年田作业实现营业收人86000万元，2022举2月电企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了案会计师事务所进行审核，发现如下事项:(1)6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450方完，企业来做住何账务处理。计算销项税额。(2)11月份采用预收款方式销售药品，该药品成本1000万元，市场不含税销售价格1300万元;协议药定的发货时间为2022年1月，截化2021年底未发货。申企业收到预收款即确认销售收入并结转成本，未开具增值税发票，增值税末缴纳。是否确认收人，为什么?(3)成本费用中含实际发放职空资15000万元，按照合同药是置接给接受派遣的生产车间赏空资800万完。可扣除多少?(4)成本费用中含发生职中福利费1000万元、职一教誉些费1280万元;拨缴工会经费320万完，已经最得相笑收据。可扣除多少?(5)发生广售费和业务置传费25000万元，业务招待费500方完。可扣除罗少?(6)2021举企业所得税应纳税所得额为多少?

位手市区的医药制造上市公司甲为增值税一般纳税人。2021年甲企业实现营业收入100000万元投资收益5100万元;发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2 200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11 300万元。2022年2月甲企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项: (1)5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得专票，注明价款1000万元、税款130 万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 (2)6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已发出;截至2021年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。 (3)投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元，转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。 (4)对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000