请郭老师回复一下我的问题

郭老师好，假如账面利润总额是500万，其中税收滞纳金是20万，请问计算所得税费用时，应该以500万还是480万作为计税依据呢？

这个是税收滞纳金吗？如果是的话按照5,200,000

郭老师，如果这个账面余额不是发生在年末，平时按照500万计算所得税，等到了汇缴时再把这个20万的滞纳金做调增也是可以的对吧？

对的 平时不考虑调增调减 只有汇算清缴考虑，调增就是增加利润20

郭老师，个人独资企业的老板平时每月都会发放工资，现在想测算一下每年10万-50万利润的情况下分别应缴纳多少税款，直接按照生产经营所得的五级超额累进税率表计算就可以对吗？

对 但是他的工资不能抵扣所得税的

郭老师，您的意思是： 1.假如老板平时发工资，就按照工资薪金所得申报个税，每月5000元的起征点在申报工资薪金所得个税时可以扣除 2.申报生产经营所得税时，因为每月5000元的起征点已经在申报工资个税时扣除过了，所以在此就不能重复扣除了，我的理解对吗？

第一个申报生产经营所得老板的工资不能抵扣 第二个，起征点5000 只能在一个地方抵扣， 在工资抵扣了就不能在生产经营所得抵扣

嗯嗯，郭老师，帮我看一下计算的对吗？ 1.假如汇缴时的应纳所得税额是10万， 应纳所得税额=100000×20%-10500=9500 2.假如汇缴时的应纳税所得额是40万， 应纳所得税额=400000×30%-30500=89500

假如汇缴时的应纳税所得额是40万， 应纳所得税额=400000×30%-40500 其他的对的

郭老师早我是一家个人独资的医院，小规模纳税人，免增值税。 1.假如今年的主营收入是400万元，老板年底想交1.5万元的所得税，税负率是0.38%对吧？ 2.如果此税负率正好与同行业相符的话，就可以根据以上数据，算出多少税法利润下缴纳1.5万元的所得税，然后再倒推出费用成本金额

是的 12.75 利润是这些的

郭老师好！ 1.也就是说按照12.75万的利润计算缴纳1.5万的所得税，这期间的费用成本是必须符合税法要求的对吧？ 2.想要做到12.75万的税法利润，平时做账的时候就得把一些税会差异做一下备忘录？ 3.但有些数据如何控制呢？比如业务招待费一般控制在多少比例比较合适呢？

1对的，是的，必须是税法规定的，福利费按工资的14%抵扣所得税，招待费按发生额的60%，营业收入的千分之五，哪个小按照哪个来抵扣 工会经费按工资的2%，教育经费按工资的2.5%。广告宣传费按收入的15% 这都是纳税调增调减之后税法规定的利润。

2平时做账的时候，你看一下你有扣除比例的吗？有扣除比例的这些业务的，你看一下超过比例了没有，超过的话，那一部分不允许抵扣，你需要找其他的允许抵扣的来抵扣了才行。

3按照你实际业务发生的来做就可以了，只要是实际企业发生的，你账上可以体现，只不过是他税法上有扣除比例。

郭老师好，我有个疑问： 1.所发生的餐饮费，如果列支的职工福利费没有超过工资总额的14%的话，就可以把这些餐饮费中的大部分放到职工福利费里面，因为这样做账可以全部抵扣的对吗？ 2.我的意思是可以把餐饮费中的少部分列支在业务招待费里面的，业务招待费一点不列支也不真实对吧？ 3.那业务招待费的列支除了上述说的发生额的60%与收入的0.5%孰低外，再没有其他的要求了吧？

第一个可以的，第二个你看下实际是什么业务的，3没有要求，只要有发票就行

嗯嗯好的，明白了，非常感谢郭老师的耐心解答