郭老师请问下我们这个项目2023年没完工，2023年给甲方开了一部分发票，利润总额是-30万，然后未分配利润是-73万，增值税税负2.6%，那么2024年再开票如果有利润（假如利润是80万，那么企业所得税80*5%=4万），那么2023年度亏损，这种情况是要弥补以前年底亏损吗，是需要退企业所得税吧

老师我的意思是2023年的未分配利润可以到2024年季度所得税申报表里是吗，怎么能到2024年申报表里呢

你好，不是的，它是可以弥补亏损，所得税主表里面有一个弥补亏损，它是自动的。

因为你申报的时候，他没有未分配利润这个项目

老师这个我是不是得先把2023年企业所得税汇算清缴后，2024年季度申报时数才能自动带入是吧

对的，是的，是这么做的。

老师麻烦你弄数据给我具下例子好吧，还是有点迷糊呢 例如2023年利润总额是30万，未分配利润是73万 不考虑所得税汇算清缴调增调减情况 2024年第一季度所得税申报表里怎么个弥补亏损 假如2024年第一季度利润总额是20万，本来应缴纳所得税20万*5%=10000元 那么弥补亏损后怎么算呢

你好，税法上允许弥补的亏损是多少？你去看上一次汇算清缴弥补亏损明细表最后一行，最后一列。

老师麻烦看看我发的那个图片，就是这个数

那就是用12024年的利润总额减去这个弥补亏损之后缴纳

老师那个23年所得税还没汇算清缴呢，是不是2023年企业汇算清缴的最后一行的金额会转到2024年第一季度所得税那个申报表里呢，这样2024年所交的企业所得税就是减去那个弥补亏损的金额后来缴纳企业所得税了，老师那2024年企业所得税税负这块是不是就很低了呀，或者说2024年的企业所得税税负是不是就受影响了，s局会衡量企业渡所得税税负偏低吗

23年没有做汇算清缴，不允许弥补亏损的。

不好说，有风险 因为你们这个不是刚成立的 刚成立两年，亏损可以的。

老师因为以前公司一直没有业务就是闲置状态，就从2022年开始启动这个照，2022年没有给甲方开票，2023年开了发票了

你们正常营业已经过了两年了，不加你之前没有营业的业务也已经两年了，是吧 一八年和2022年。这已经是两年了。

老师18年也没有业务，那负数是费用发票，因为没有业务所以以后费用发票也了没入账，正常开始就是从2022年

不行，你有费用也不可以的 也属于正常业务了

没有，业务是所有的都是零。

老师就是些银行的回单刻章的费用，然后就是和老板的借款

对的是的，这个就是相当于是有业务已经开始营业了

老师但是2022年的最后以后的弥补亏损数也没带到2023年第一季度所得税申报表里呀，2023年有收入但是只给甲方开了一部分收入，所以利润那块还是负数，我就想知道2023年的未分配利润会体现在2024第一季度所得税申报表里吗