老师，2022年12月开的发票货没有发完，所以2022年的12月份没有确认收入，我放在了递延收益里，但是增值税收入已经在2022年12月申报了，然后我在2023年做了，借：递延收益，贷：主营业务收入，做了这个分录确认了那部分收入，现在做年度汇算清缴时发现不对，然后我把1月确认收入和结转成本的分录在3月红冲掉了，做了这样的分录，借：递延收益，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配，未分配利润，2、借：以前年度损益调整，贷：库存商品，借：利润分配，未分配利润，贷：以前年度损益调整……这样做完以后，附加税还要考虑吗？还有就是2022年度总体是亏损状态，这还需要做什么分录吗？

你要把这部分的收入和成本在汇算清缴里调增调减的，因为这是属于2022年的收入

但是我们结账日期是每月的25号，当时是因为把发票开了，货还没有发完，货是在26号到31号之前才发完的，所以我当时就没有把这部分收入确认，只是放在了递延收益里面，然后在23年1月了份才转到主营业务收入的，现在就不考虑这笔收入应不应该放在递延收益里，现在是想问我这样调整了后，还应该怎么考虑税，附加税还需要考虑吗

那我在3月分做的这个分录对吗？还要做什么调整分录？

你当时开具发票，也交了增值税和附加税了，现在是企业所得税的问题哦

那就是附加税在调整的时候不用考虑了？企业是亏损状态，还需要怎么做企业所得税？

附加税是跟着增值税走的，所以不需要，如果亏损就不用考虑企业所得税，就是填报时候调增调减就好

那水利建设基金和印花税，是根据收入计算的，怎么做调整呢？

水利建设基金就按你全年的收入来交纳，印花税直接补就可以了

那年度报表填报调增减后，是不利润总额就和2022年12月的不一致了。有变动了是吗，

是的啊，因为企业所得税汇算清缴调增调减不影响账的，正所谓调表不调账

那我填写这部份调整的收入和成本是不直接在收入那张表和成本那张表填写？

你好，学员，是在调整项目表那张填

老师，是填在未按权责发生制原则确认收入这一栏吗？

成本是填在视同销售成本这一栏吗

你好，学员，是的，收入是按这一栏填，成本按跨期扣除项目填

老师，可以填在其他那一栏吗

你好，学员，其他栏是除了不是上述那些情况外填的，你根据实际情况来哦

那做汇算清缴之前需要修改2022年的12月的财务报表报送吗？

老师，调整了就像您说的那样填了，怎么还不能申报呢？还是提示这样

年度企业所得税申报的数据还是按你2022年的利润表填，有变动的就是填在纳税调整那边，调表不调账的

那怎么还是提示这样？申报不了呢？