老师你好，我问一下公司一年销售3万销售货物没有成本汇算有经营成本异常提醒，这个有事吗？

没做成本，他这个就是没有成本票，我们当时交的税也不少

你提供实际业务的证明就可以当证明，不是虚开。

嗯，我们就是嗯他这个我们就是卖货物，但是我们没有自己没有成本票，所以汇算的时候我们也营业成本那也没写是零，它就提示我们营业成本异常

你应该正常做账，你这个不需要支付吗。

没有发票的，你业务发生了，你可以正常做，就是不允许抵扣所得税，汇算清缴的时候，你在纳税调增就行。

好的老师就是说他这个数据会不会比对出来你没有开成本票，但是你有成本，我怕是不是税务局到时候会查呀

你没有发票，正常做账，但是你得有成本，你账上得做，只不过是汇算清缴的时候，你单独纳税调增。

好的老师，你的意思是不是就是说没有开购进的发票可以，但是最起码有个收据可以入账，到时候申报的时候算是有成本，嗯到汇算的时候再调整

但是就是说我嗯已经没有入账了，然后成本上是零，但是就是现在汇算申报的时候，他就有这个成本异常提醒，2023年不是已经过了吗？

3万的收入，如果是零成本，这样报会算行吗？

是的，对的，是这么做的。

好的老师，就是我那个现在不是报了240 2023年的汇算吗？我2023年的时候没有入，收据，现在要是报的话，它成本量就是0，我是3万的收入就这样报行吗？他有一个那个成本异常，那个提示就是汇算的时候

正常提交就可以的，自己留存好了，实际购入的证明，销售的证明。

好的郭老师，麻烦问一下，你看我这几个费用里面有哪个是需要到汇算调增的？业务招待费，修理费，办公费，差旅费，开办费，培训费，租赁费，邮寄费

职工福利费支出：扣除比例为14%。即企业发生的职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 职工教育经费支出：扣除比例为2.5%。企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 工会经费支出：扣除比例为2%。企业拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 补充养老保险和补充医疗保险支出：扣除比例为5%。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 业务招待费支出：扣除比例为60%（销售收入的0.5%）或5‰（销售收入的0.05%）。具体扣除比例取决于业务招待费的金额和销售收入的相对大小。 广告费和业务宣传费支出：扣除比例为15%或30%。这取决于企业是否属于特定行业，如化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）的企业，其扣除比例可能更高

培训费就是职工教育经费。

修理费、办公费、差旅费、开办费、租赁费、邮寄费没有扣除。

问一下那个职工教育经费不是8%吗？

那个是企业所得税 生产经营所得税2.5%啊，一直都没有变

好的老师，我想问一下，他这个职工教育经费支出，为什么这个汇算表里面它分成一个其中按税收规定比例扣除的职工教育经费，还有一个是按税收规定全部扣除的职工培训费用，而且培训费用不是跟职工教育经费是一回事吗？怎么还分出来了一个就是8%，一个就是100%

他那个职工教育经费支出，下午分的，下面分的两种

按实际发生额100%扣除——适用于部分特定行业企业 （1）《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）：集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 （2）《关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税（2009）65号）：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

老师意思就是说，除了你上面，除了上面就是你发的这几种，是不是大部分的企业都是职工教育经费扣8%，截止到下年