公司有太阳能发电项目的企业所得税三免三减半政策，在汇算清缴的时候有坏账计提的金额5万，那么这5万需要纳税调增吗？还是说也可以免税

调增之后利润是多少的？

2023-03-29

您好！纳税调整那里填写60万，第11列“减免所得额”：填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目按照税收规定实际可以享受免征、减征的所得额

2024-03-27

关于纳税调增的60万，这部分是因为成本发票的缺失导致的。在税务处理上，这部分无发票的成本通常不能作为合法的税前扣除项目，因此需要进行纳税调增。在填写A107020表《所得减免优惠明细表》时，“纳税调整额”这一列是用来反映纳税人按照税收规定需要调整减免税项目收入、成本、费用的金额。因此，由于成本发票缺失导致的60万调增金额，应该填入“纳税调整额”这一列。对于“免税项目”和“减免所得额”的填写，需要根据实际情况来判断。如果这60万的调增金额完全是因为无法取得成本发票而导致的，那么理论上这部分成本应该是可以计入免税项目的。但是，具体的税务处理还需要根据税务法规的规定和税务机关的解释来确定。因此，在填写“免税项目”和“减免所得额”时，建议您先查阅相关税务法规或咨询税务机关，确保填写正确。至于A105000表的填写，第17行“纳税调增”的“其他”项是用来反映除了明确列出的调增项目之外的其他调增金额。由于成本发票缺失导致的60万调增金额，如果未在其他调增项目中反映，那么应该填入“其他”这一项。

2024-03-27

对的，是的，其他的不要填写了。

2024-01-03

在进行2023年的企业所得税汇算清缴时，关于2022年计提但未支付的职工薪酬的纳税调整问题，首先要明确的是，2022年的纳税调整是针对该年度内发生的业务事项进行的。由于其中的800万职工薪酬在2022年度计提但未支付，因此在当年的所得税汇算清缴时进行了调增处理。而到了2023年，这800万职工薪酬已经在1月份支付完成。这意味着在2023年的成本计算中，这800万将被视为当年的支出，并应当被正确地计入当期的成本和费用中。在2023年的企业所得税汇算清缴报表中，这800万职工薪酬应当作为当年的成本进行列报，而不再与2022年的纳税调整项目相关。换句话说，您不需要在2023年的汇算清缴报表中再对这部分金额进行调增或调减

2024-03-26