老师，我想问下销项税额出现借方余额，请问分录怎么做呀？

当时是因为一季度的发票都红冲了，销项税额都是负数了，还拿去大厅申报了

明白，可以这样放着就行，账上不用动，以后开正数发票可自动冲平的

申报的时候有没有转出未交增值税的分录

没有做转出未交增值税的分录

后期也不会在开票冲平了，因为那时候是开多了，当时没有及时作废

根据《增值税会计处理规定》的相关规定，增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”……等专栏，这些专栏分别在“应交增值税”明细科目的借方或者贷方，不涉及月末结转。 之前财政部也有回复，可以不用结转的。

是小规模纳税人的哦