演示账套

汇算清缴的时候营业外收入和营业外支出所有的明细都要纳税调整吗

2024-01-31 13:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-01-31 13:56

你好，不是的，成本只有不能税前抵扣的部分、收入只有免税的部分才需要调整

快账用户6159 追问 2024-01-31 14:33

不是，我问的不是收入和成本，是营业外收入和营业外支出这两个科目下的明细科目哪些需要做纳税调整，比如我知道一个罚款滞纳金是需要调增的，所以问下还有其他的吗

齐红老师解答 2024-01-31 14:42

1、各种赞助支出不得税前扣除。 2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。 3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。 4、损赠支出又具体分为以下情况：（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。 6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。 7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。