老师好，请问客户让我们开票给对方总公司，款是对方的分公司打进来，这样操作符合规定吗？

您好，签一个三方代收代付款协议就合规了，直接付不合规的税法要求，付款时必须保持合同主体、付款流、发票流一致，否则面临认定为虚开的税务风险，进项税票不得抵扣，也不能在企业所得税前扣除。应当根据合同约定履行义务、承担违约责任。分公司是指一个公司管辖的分支机构，是公司在其住所以外设立的以自己的名义从事活动的机构。分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担。虽有公司字样但并非真正意义上的公司，无自己的章程，公司名称只要在总公司名称后加上分公司字样即可。分公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。分公司属于分支机构，在法律上、经济上没有独立性，仅仅是总公司的附属机构。法律依据《公司法》第十四条【分公司与子公司】公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

2024-01-31

快账用户2683 追问 2024-01-31 17:25

老师，再问下对方分公司不是独立核算的，也是和分公司签合同，收款只能分公司是吗？

齐红老师解答 2024-01-31 17:29

您好，非独立核算他们总公司支付了就好了，非要为难我们，那能让总公司来个授权付款书么

快账用户2683 追问 2024-01-31 17:31

我意思是非独立核算的，我们和分公司签的合同，总公司打款给我们就行了是吗，不用三方协议了吗？

齐红老师解答 2024-01-31 17:35

您好，您好，我查到资料了，这个可以发票可以开给分公司？这个问题的本质就是付款方与实际购买方不一致，发票应该开给谁的问题。税局答复： “销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应按照实际业务由提供服务一方向接受服务一方开具发票。” 也就是说：也就是说，只要业务真实，可以由总公司付款，发票开给分公司，独立核算的分公司也可以抵扣增值税。

快账用户2683 追问 2024-01-31 17:39

那就是说发票开给分公司，总公司付款可以，只要业务是真实的，不管对方是不是独立核算是吗

齐红老师解答 2024-01-31 17:40

您好，是的，这里的资料您参考下 https://baijiahao.baidu.com/s?id=1776478028212327003%26wfr=spider%26for=pc

快账用户2683 追问 2024-01-31 17:48

资料我看了，问另一个问题。上面说分公司不管是否独立核算，都要合并申报吗？

齐红老师解答 2024-01-31 17:50

您好，所得税是合并的，独立核算的分公司由于不是独立的法人组织，分公司缴纳企业所得税时，可以分为两种情况： 1、独立申报纳税独立的分公司，在独立核算的前提下，可以选择独立申报纳税。这个时候，分公司可以按照独立的“组织”申报企业所得税。在这样的情况下，分公司不管是亏损还是盈利，都不会影响总公司的财务报表。 2、汇总申报纳税对于分公司而言，不管是选择独立核算还是非独立核算，都可以选择与总公司一起申报企业所得税在汇总申报企业所得税时，总公司与分公司之间按照“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的指导方针申报纳税。具体来说，总公司和分公司把相关数据统一计算出来以后，按照收入、总资产和工资总额的权重分摊各自需要承担的企业所得税。然后，分公司与总公司在当地预缴，最后由总公司进行汇缴清算。独立核算的分公司，汇总申报企业所得税时如何分摊？总的分摊办法是总公司承担50%，分支机构分摊50%。 1、总公司对于总公司分摊的50%来说，其中的一半需要就地办理缴纳，另一半需要就地全额缴入中央国库。 2、分公司对于分公司来说，如果只有一个，那么这个分公司直接承担分摊的50%企业所得税即可。如果有多个分公司，就需要按照收入、资产和工资的权重进行再次分摊。根据《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的规定可知，经营收入、资产总额和职工工资三个因素的权重依次为0.35、0.30和0.35。