演示账套

老师好，请问下个人所得税手续费返回怎么做会计分录，要申报增值税吗

2024-02-02 10:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-02-02 10:52

执行企业会计准则的企业，个税手续费退回的账务处理： 1、收到返还手续费时：借：银行存款，贷：其他收益，应交税费—应交增值税（销项税额） 2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：借：管理费用等，贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬，贷：银行存款。企业退个税手续费，应当设置“其他收益”科目以及“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算；企业将个税手续费返还员工时，应当设置“管理费用”科目以及“应付职工薪酬——应付职工工资”科目核算。

齐红老师解答 2024-02-02 10:57

个税手续费返还要缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》销售服务的第六款第八项规定：经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务，因此，要缴纳增值税。

齐红老师解答 2024-02-02 11:11

如已解决，麻烦五星好评，感谢