演示账套

老师，现金流量表中现金及现金等价物净增加额与现金与现金等价务期末余额有直接关系吗？现金及现金等价物期末余额应该就是资产负债表中的货币资金科目吧

2024-02-03 22:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-02-03 22:21

同学你好一般情况是这样的，但是如果公司有受限资金，两者就会有差额，受限资金不会体现在现金流量表中的期末现金及现金等价物的余额中现金及现金等价物净增加额=现金的期末余额—现金的期初余额

快账用户6284 追问 2024-02-03 22:22

老师，那经营现金净流量、投资活动现金净流量、筹资活动现金径流量均为负数的企业正常吗？

齐红老师解答 2024-02-03 22:32

同学你好，均为负数不正常的哈。表示公司所有的活动均是入不敷出的那么正常经营活动的现金流又是哪里来的呢？

快账用户6284 追问 2024-02-03 22:44

老师那一家公司如果母公司每年投资1000万给它，这个1000万算入那部分的现金流入呢

快账用户6284 追问 2024-02-03 23:01

老师如果是股东在初期投入2000万，后续的话三个指标现金流量都是负数的也是可以的吧，意味着都是股东初期的投入在苦苦支撑企业后期的亏损

齐红老师解答 2024-02-04 11:07

同学你好第一个问题股东注资属于筹资活动。1、筹资活动现金流量净额如果是负数，表明本年（或本期）吸收的投资（含股权、借款等）金额小于偿还债务、分配股利等金额，即流出比流入多。这种情况的出现可能是因为企业的筹资基本完成，利用经营活动产生的现金流量或者投资活动产生的现金流量满足了日常生产经营需要。也可能因为企业的投资活动或经营活动出现失误，需要变卖资产偿还债务。 2、投资活动现金流量净额如果是负数，表明本年处置固定资产、无形资产和长期股权投资所收回的现金小于投入固定资产、无形资产和长期股权投资的金额，即流出比流入多。一般企业在建设初期，或者处于扩大发展期间，有大量的投资，“投资活动产生的现金流量净额”基本为负数。只有在收回投资的期间，比如处置固定资产、转让投资的股份等，才会出现正数现金流。