比如收入1万，计提增值税，为什么要用1万乘以12%乘以50%。还不能用1万乘以12%计提，多计提的还要转为收入，直接冲计提不行吗

我们是物业公司小微季收入不满45万不要缴纳增值税，但还是得每个月得计提增值税，现在是减按1%计提还是3%计提？因为季末计提的这部分增值税要转入营业外收入

小规模纳税人季度开1%普票未达到45万，免增值税，还要计提附加税吗？如果计提了，结转为营业外收入，还有一种不计提，这两个不同的方式是不是导致所得税额有差异

(1)2013年12月12日，购进一台不需要安装的生产设备并交付使用。增值税专用发票上注明的价款为538万元，增值税税额为82.68万元，另发生保险费4万元、装卸费1万元（均不考虑增值税)，全部款项以银行存款支付该设备预计使用年限为10年、预计净残值为3万元，采用直线法计提折旧。(1)2013年12月12日，购进一台不需要安装的生产设备并交付使用。增值税专用发票上注明的价款为538万元，增值税税额为82.68万元，另发生保险费4.万元、装卸费1.万元（均不考虑增值税)，全部款项以银行存款支付该设备预计使用年限为10年、预计净残值为3.万元，采用直线法计提折旧。

在项目投资决策中，要考虑投资方案对公司其他项目的影响。所以选项C的说法不正确。 6.某公司购买一台新设备用于生产新产品，设备价值为 50万元，使用寿命为 5 年，预计净残值为 5万元，按年限平均法计提折旧（与税法规定一致）。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入50万元，付现成本15万元，最后一年收回残值收入5万元。假设该公司适用企业所得税税率为25％，则该项投资的投资回报率为（ ）。 A.50％ B.57.5％ C.60％ D.59％ 【答案】D 【解析】企业前四年的现金净流量＝（50－15）×（1－25%）+45/5×25％＝28.5（万元）； 老师为什么（50－15）×（1－25%）乘的是1-25%而45/5×25％直接乘的是25%吗

老师，我22年12月计提了年终奖3万，实际1月只发了2万，那我汇算清缴申报还要纳税调增1万，能否不调，直接冲减23年的费用，否则23年汇算清缴又要调减1万？