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老师，个体户是查账征收和定额征收有哪些区别

2024-02-12 12:31
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-02-12 12:35

多个方面存在区别： 1.定义与适用范围： ● 查账征收：适用于已建立会计账册，会计记录完整的单位。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。 ● 定额征收：直接核定所得税额，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。个人独资企业税收定额管理也参照执行。 1.纳税方式： ● 查账征收：根据实际缴税情况，在纳税期内实行税收征收。 ● 定额征收：按月规定纳税金额，对有税收征收能力的纳税人，以月规定税收征收，但不一定等于当月实际缴税额度。 1.征收依据与计算方法： ● 查账征收：主要依据企业的会计账簿和凭证，由企业自行计算税费，如企业所得税应纳税所得额的计算方式为收入减去成本费用支出。 ● 定额征收：有多种计算方法，如定额征收和定率征收。定额征收更适合个体户，而定率征收更适用于其他个人独资企业。 1.对企业要求： ● 查账征收：对企业财务人员的计算能力要求较高，要求企业能够全面准确地计算收入、成本和费用。 ● 定额征收：对企业计算能力的要求不高。 1.税负影响： ● 查账征收：如果企业的发票抵扣不够，查账征收时所得税的应纳所得额将增大，税负也可能上升。 ● 定额征收：所得税的税负可能不太会受到影响，可能达到合理避税的效果。

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快账用户6228 追问 2024-02-12 12:37

老师定额征收的话有没有啥限制要求

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齐红老师 解答 2024-02-12 12:49

没有的，这个是税务局给你们确定的

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快账用户6228 追问 2024-02-12 12:52

是不是规模小一点的就会被核定为定额征收

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齐红老师 解答 2024-02-12 12:58

这个不一定的，以税务局的要求为准的

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快账用户6228 追问 2024-02-12 12:59

老师定额征收一般是多少税点的，交哪些税种

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齐红老师 解答 2024-02-12 13:00

这个是第二个问题吗

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快账用户6228 追问 2024-02-12 13:02

不是，我问一般有多少税种

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齐红老师 解答 2024-02-12 13:04

一般是给你确定增值税和个人所得税的

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快账用户6228 追问 2024-02-12 13:05

这个也是税务局定的，没有统一标准吗

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齐红老师 解答 2024-02-12 13:19

没有啊，这个是税务局确定的

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快账用户6228 追问 2024-02-12 13:21

老师，那譬如自己注册一个个体户，纯粹给自己的一般纳税人开点加工票，这个个体户没有任何其他的进项发票，这个算不算虚开的？

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齐红老师 解答 2024-02-12 13:23

这个是第二个问题吗

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快账用户6228 追问 2024-02-12 13:25

这个是我现在问的问题呀？

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齐红老师 解答 2024-02-12 13:25

个体户是查账征收和定额征收有哪些区别 那譬如自己注册一个个体户，纯粹给自己的一般纳税人开点加工票，这个个体户没有任何其他的进项发票，这个算不算虚开的？ 你看一下

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快账用户6228 追问 2024-02-12 13:27

我的意思能不能注册个体户自己给自己开票的？有没有风险的

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齐红老师 解答 2024-02-12 14:00

不能啊，这个是不能开票的

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多个方面存在区别： 1.定义与适用范围： ● 查账征收：适用于已建立会计账册，会计记录完整的单位。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。 ● 定额征收：直接核定所得税额，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。个人独资企业税收定额管理也参照执行。 1.纳税方式： ● 查账征收：根据实际缴税情况，在纳税期内实行税收征收。 ● 定额征收：按月规定纳税金额，对有税收征收能力的纳税人，以月规定税收征收，但不一定等于当月实际缴税额度。 1.征收依据与计算方法： ● 查账征收：主要依据企业的会计账簿和凭证，由企业自行计算税费，如企业所得税应纳税所得额的计算方式为收入减去成本费用支出。 ● 定额征收：有多种计算方法，如定额征收和定率征收。定额征收更适合个体户，而定率征收更适用于其他个人独资企业。 1.对企业要求： ● 查账征收：对企业财务人员的计算能力要求较高，要求企业能够全面准确地计算收入、成本和费用。 ● 定额征收：对企业计算能力的要求不高。 1.税负影响： ● 查账征收：如果企业的发票抵扣不够，查账征收时所得税的应纳所得额将增大，税负也可能上升。 ● 定额征收：所得税的税负可能不太会受到影响，可能达到合理避税的效果。
2024-02-12
个体户的征收方式：查账征收，核定征收，定期定额征收。 定期定额征收，不需要申报 有完整账可查账征收，只知成本或收入可核定征收，什么数据都没定期定额
2023-01-16
你好， 查帐征收是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报表或经营成果，向税务机关申报应税收入及纳税额，并向税务机报送有关帐册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。   定期定额征收是指税务机关根据纳税人的生产经营情况，按税法规定直接核定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。
2022-04-07
你好 核定征收，生产经营个人所得税根据 收入  申报 查账征收，生产经营个人所得税根据  利润  申报
2022-11-23
一、查账征收个体户范围包括: 1、注册资金指标:注册资金在10万元以上(含10万元); 2、销售额或营业额指标:存量个体户上一个纳税年度月平均销售额或营业额或新办的个体户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额为参照. (1)应税劳务纳税人15000元以上(含15000元); (2)货物生产销售纳税人30000元以上(含30000元); (3)批发零售纳税人40000元以上(含40000元以上). 3、省税务机关确定的其他情形. (二)定期定额征收个体户范围(以下称双定户) 1、经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级,下同)批准的生产、经营规模小; 2、达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户(以下简称定期定额户)的税收征收管理. 二、增值税 1、无论查账征收还是定期定额征收,销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策. 销售额超过以上范围,全额征收增值税. 2、申报方式: 查账征收的个体户,按规定的申报期通过网络申报平台或到办税服务厅,报送相应的财务报表、申报表,进行自行申报. 定期定额征收的个体户,(1)实际销售额未超过税务机关核定销售额的,实行简易申报,不需办理申报.(2)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后,超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款.应到税务机关办理申报事宜. 举例:如一个体户,按季度申报,税务机关核定月销售额为20000元.其当期实际销售额58000元,则实行简易申报,无需办理申报;若其当期实际销售额为61000元,则应到税务机关办理申报. 三、税金及附加、文化建设事业费 增值税享受免征优惠同时免征税金及附加、文化建设事业费;不享受免征增值税优惠的同时按规定征收税金及附加、文化建设事业费. 四、个人所得税 (一)查账征收的个体户 1、查账征收的个体户适用《个体工商户个人所得税计税办法》(2014年12月27日国家税务总局令第35号公布,根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正) 2、纳税主体:个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人. 3、应纳税所得额:个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额. 五、定期定额征收的个体户 各地对定期定额征收根据本地实际要求不尽相同,以广东省为例,1、对定期定额征收的个体户,核定销售额超过30000元(不含30000元)作为起征点,征收个人所得税.2、自2016年8月3日起施行,有效期至2021年8月2日.对未办理税务登记证件,临时从事生产、经营的自然人纳税人,在向税务机关申请开具发票时,对其取得的个体工商户生产、经营所得,由税务机关统一按开具发票金额(不含增值税)的1.5%核定征收个人所得税. 三、两者适用的范围不一样: 查帐征收:适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的利润找适用税率,计算缴纳企业所得税. 核定应税所得率征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用
2022-06-17
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