您好老师，企业所得税年报职工薪金支出及纳税调整明细表怎么填写

工资薪金支出第 1 列 “账载金额”：填会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额，一般是 “应付职工薪酬 - 工资” 贷方发生额。第 2 列 “实际发生额”：分析填 “应付职工薪酬” 会计科目借方发生额，即实际发放的工资薪金。第 5 列 “税收金额”：按税收规定允许税前扣除的金额，通常与实际发生额一致，若发放符合规定，一般按第 2 列金额填报。第 6 列 “纳税调整金额”：第 1 - 5 列的差额，若账载金额与税收金额有差异，需调整。职工福利费支出第 1 列 “账载金额”：填会计核算计入成本费用的职工福利费金额。第 2 列 “实际发生额”：“应付职工薪酬 - 职工福利费” 实际发生额。第 3 列 “税收规定扣除率”：14% 。第 5 列 “税收金额”：取 “第 1 行第 5 列‘工资薪金支出税收金额’×14%”、第 1 列、第 2 列三者中的最小值。第 6 列 “纳税调整金额”：第 1 - 5 列的差额。职工教育经费支出按税收规定比例扣除的职工教育经费（第 5 行）第 1 列 “账载金额”：会计核算计入成本费用，按税收规定比例扣除的职工教育经费金额，不包括全额扣除的职工培训费用。第 2 列 “实际发生额”：“应付职工薪酬 - 职工教育经费” 实际发生额，不包括全额扣除的职工培训费用。第 3 列 “税收规定扣除率”：一般企业 8% 。第 4 列 “以前年度累计结转扣除额”：以前年度累计结转准予扣除的余额。第 5 列 “税收金额”：取 “第 1 行第 5 列‘工资薪金支出税收金额’×8%” 与 “第 2 %2B 4 列” 两者中的最小值。第 6 列 “纳税调整金额”：第 1 - 5 列的差额。第 7 列 “累计结转以后年度扣除额”：第 2 %2B 4 - 5 列的金额。按税收规定全额扣除的职工培训费用（第 6 行）：若有此类费用，第 1 列填会计核算计入成本费用的金额，第 2 列填实际发生额，第 5 列一般等于第 2 列，再计算纳税调整金额。工会经费支出第 1 列 “账载金额”：会计核算计入成本费用的工会经费金额。第 2 列 “实际发生额”：“应付职工薪酬 - 工会经费” 实际发生额。第 3 列 “税收规定扣除率”：2% 。第 5 列 “税收金额”：取 “第 1 行第 5 列‘工资薪金支出税收金额’×2%”、第 1 列、第 2 列三者中的最小值。第 6 列 “纳税调整金额”：第 1 - 5 列的差额。各类基本社会保障性缴款第 1 列 “账载金额”：会计核算的各类基本社会保障性缴款金额。第 2 列 “实际发生额”：“应付职工薪酬 - 各类基本社会保障性缴款” 本年实际发生额。第 5 列 “税收金额”：按规定范围和标准计算的金额、第 1 列、第 2 列三者中的最小值。第 6 列 “纳税调整金额”：第 1 - 5 列的差额。住房公积金第 1 列 “账载金额”：会计核算的住房公积金金额。第 2 列 “实际发生额”：“应付职工薪酬 - 住房公积金” 本年实际发生额。第 5 列 “税收金额”：按规定范围和标准计算的金额、第 1 列、第 2 列三者中的最小值。第 6 列 “纳税调整金额”：第 1 - 5 列的差额。补充养老保险、补充医疗保险第 1 列 “账载金额”：会计核算计入成本费用的金额。第 2 列 “实际发生额”：“应付职工薪酬 - 补充养老保险 / 补充医疗保险” 实际发生额。第 3 列 “税收规定扣除率”：5% 。第 5 列 “税收金额”：取 “第 1 行第 5 列‘工资薪金支出税收金额’×5%”、第 1 列、第 2 列三者中的最小值。第 6 列 “纳税调整金额”：第 1 - 5 列的差额。

2025-05-27

快账用户1797 追问 2024-02-19 10:52

我现在填报的数据不平，填期间费用明细表，上面有职工薪酬，填完后要求填职工薪酬支出调整表，填上后主表就乱了

齐红老师解答 2024-02-19 10:54

怎么会乱，都是填应付职工薪酬贷方数，你发出来我看看

快账用户1797 追问 2024-02-19 10:59

请问老师职工福利那行怎么填

齐红老师解答 2024-02-19 11:08

把税收金额那一列全部填数据

齐红老师解答 2024-02-19 11:09

工资填你的实际发生的，你实际发生少于计提数，会被调增

快账用户1797 追问 2024-02-19 11:10

税收金额填什么数据？是实际发生数据吗？

齐红老师解答 2024-02-19 11:10

福利按扣除限额是实际发生额*14%.你这个就是324121.33*14%=45376.9862.实际发生的小于限额，税收金额那列就填实际发生额20914.1

齐红老师解答 2024-02-19 11:11

社保和公积金按实际发生额填税收金额那一列

快账用户1797 追问 2024-02-19 11:14

老师，纳税调整项目明细表业务招待费账载金额77229，税收金额是77229*60%对吗？

齐红老师解答 2024-02-19 11:16

不是，这个有两个限额，你看下你的主营业务收入的千分之五是多少，那个小填那个

快账用户1797 追问 2024-02-19 11:17

老师，我们是刚注册公司，暂没有收入

齐红老师解答 2024-02-19 11:19

那就对了，筹建期间的就按本身的60%

快账用户1797 追问 2024-02-19 11:22

老师，我按60%数填在税收金额那栏，不让填

齐红老师解答 2024-02-19 11:41

这个要问一下税局了，他们设置了这个检查，我问了刚，他们也去反馈咨询了

快账用户1797 追问 2024-02-19 12:11

感谢老师的耐心解答

齐红老师解答 2024-02-19 12:27

不客气的，工作顺利

齐红老师解答 2024-02-19 14:58

税局刚刚回复了，说这个你做到长摊可以了，别做业务招待费，不然就是比对不通过

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