人力资源企业开差额票可以开电子普票吗

据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》规定: 一般纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税. 小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税. 其中的差额扣除部分,是指纳税人代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金,此部分费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票. 发票的开具,可以分为两种情况: 1、如果购买方需要的是普通发票,销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可,这种情况下,票面税率、金额、税额呈比例关系,税率栏显示6%或者3%. 根据上述政策,纳税人可以选择全额计税,即直接根据发票显示的税额申报纳税;也可以选择差额计税. 纳税人如果选择差额计税,是通过在增值税纳税申报表的相关栏次(一般纳税人填报附列资料三,小规模纳税人填报附列资料)填报差额扣除部分,实现差额计税的. 也就是说,这种情况下,劳务派遣发票票面的税额并不是销售方实际缴纳的税额. 普通发票不适用差额开票功能. 2、如果购买方需要的是专用发票,又有三种方式:一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票,这种情况下,票面税率、金额、税额呈比例关系,税率栏显示6%或者3%. 但是,全额开具专票,也就意味着必须要全额缴纳增值税,发票票面税额就等于纳税人实际缴纳的税额,不得再进行差额扣除. 这种情况较为少见. 二是销售方通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印「差额征税」字样. 这种情况下,票面税率、金额、税额没有比例关系,税率栏显示「***」,税额栏显示的金额=(票面价税合计数-备注栏差额扣除额)÷(1%2B5%)×5%. 上图中的20元,既是销售方当期的应纳税额,又是购买方可以凭票抵扣的进项税额. 三是一笔业务开两张发票,一张普票和一张专票. 普票对应的含税销售额是差额扣除部分,按照6%的税率或者3%的征收率开具.假定上例中销售方为一般纳税人: 专票对应的含税销售额是总收款与差额扣除部分之差,按照5%的征收率开具. 后两种开票方法,在进行纳税申报时都需要填报纳税申报表差额扣除相关栏次.

2021-07-29

快账用户5274 追问 2024-02-21 11:32

就是开电子普票然后差额备注在备注栏里面那开专票还是普票是根据什么来的呢

齐红老师解答 2024-02-21 11:36

若通过差额征收模块开具，就是普票

快账用户5274 追问 2024-02-21 11:38

老师你帮我看下这个第二种形式我有点看不懂他是普票部分开差额然后利润部分开专票是开两张的意思吗

齐红老师解答 2024-02-21 11:43

是的，是开两张的意思

快账用户5274 追问 2024-02-21 11:45

那其实劳务派遣能有3种开票方式吗一种差额普票一种差额专票一种部分专票部分普票的意思吗

齐红老师解答 2024-02-21 11:46

差额开票模块下，开不出差额专票
二种开票方式

快账用户5274 追问 2024-02-21 11:48

那这个是属于差额专票的吧

齐红老师解答 2024-02-21 11:51

这个是属于差额专票

快账用户5274 追问 2024-02-21 12:00

最后一个问题老师就是我也可以开一张票面一模一样的差额普票这样嘛

齐红老师解答 2024-02-21 12:05

可以开一张票面一模一样的差额普票

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

人力资源企业开差额票可以开电子普票吗

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>