老师，我运输有限公司今天上级部门来检查了，要我把安全生产资金的提取做起来，以上年度实际营业收入为计提依据，按照百分之一点五平均逐月提取。财务部按规定比例提取安全生产费用，建立台账，按需列支。比如23年营业收入为8696012元按百分之一点五提取就是130440.18元，如果我开始做24年1月份的账，怎么具体写分录，怎样做？老板说叫我做个预算？我不会，老师，请教下

你好，账务处理，预算是根据营业额交通运输企业，是以上年度实际营业收入为计提依据，按照以下标准平均逐月提取：　　（一）普通货运业务按照1%提取；　　（二）客运业务、管道运输、危险品等特殊货运业务按照1.5%提取。注：不同的行业安全费用的提取比例上会有不同，具体可参考《财企【2012】16号》文 1、计提安全生产费时作分录：　　借：管理费用-安全生产费或制造费用等相关科目　　　贷：专项储备； 2、费用性支出时：　　借：专项储备应交税费——应交增值税（进项税额）　　　贷：银行存款或应付账款等科目 3、直接购进固定资产支出时：　　借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）　　　贷：银行存款（应付账款）一次性计提折旧时：　　借：专项储备　　　贷：累计折旧 4、通过在建工程的：　　借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款或应付账款等科目达到预定可使用状态时：借：固定资产贷：在建工程最后按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧借：专项储备贷：累计折旧另外，注意：国家税务总局公告2011年第26号：企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。企业安全费用的会计处理，应当符合国家统一的会计制度的规定

2024-02-22

一、科目设置设置 “专项储备” 科目，用于核算安全生产费用的提取和使用情况。二、计提安全生产费用确定计提依据和比例：以上年度实际营业收入为计提依据，按照 1.5% 的比例平均逐月提取。会计分录：每月计提时：借：主营业务成本等（根据企业实际情况确定成本费用科目）贷：专项储备例如，本月公司营业收入为 100 万元，计提安全生产费用为 1000000×1.5%÷12 = 1250 元。则会计分录为：借：主营业务成本 1250 贷：专项储备 1250 三、安全生产费用的使用当发生与安全生产相关的费用支出时，先冲减专项储备。会计分录：例如，购买安全生产设备支出 5000 元。借：固定资产（或相关费用科目）5000 贷：银行存款等 5000 同时：借：专项储备 5000 贷：累计折旧（如果是固定资产，需同时计提折旧，这里假设按一次性全额计提折旧处理）或相关费用科目（如果是费用性支出）

2024-09-26

你好，你的具体问题时什么

2024-09-27