东方公司是一个小型企业，以生活必需品为主要生产业务，产品多数面向海外。自2020年以来，我国疫情迅速得到控制，国外需求增长。目前企业员工已达400人，资产总额为6000万元，预计2023年度企业所得税应纳税所得额为400万元。应该如何进行税收筹划？

居民企业甲公司主要从事化妆品制造与销售业务。2020年度甲企业销售收入为6000万元，销售成本为2200万元，年度利润总额为1800万元。相关材料如下：1）管理费用：发生业务招待费50万元，新产品研究开发费用80万元。2）销售费用：广告费1500万元，业务宣传费500万元。3）营业外支出：市场监督管理局罚款2万元，通过某县民政部门向灾区捐赠100万元，直接向希望小学捐赠1万元。4）财务费用：向中国银行借款300万元，年利率为6%；向乙公司借款400万元，年利率为7% 5）实际发放合理工资薪金350万元，实际发生的工会经费为10万元，职工教育经费为40万元1）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴中管理费用应调整的应纳税所得额2）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴中销售费用应调整的应纳税所得额3）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的

企业从业人员人数为120人，资产总额5500万元。该公司采用查账征收方式，企业所得税技年计算、分月预缴、年终汇算清缴方式。该公司适用的企业所得税税率为25%，公司办理2020年度企业所得税汇算清缴时，有关经济业务资料如下。(1)公司通过中国希望工程基金会向山村小学捐赠产品一批，成本价为12.8万元，市场销售价格为16万元，对该项捐赠行为进行会计核算时按成本价值直接冲减了库存商品，按市场价格计算的增值税销项税额2.08万元与成本价值合计14.88万元计入“营业外支出”账户。(2)公司2020年度无以前年度亏损(2015年至2019年均无亏损)。2020年度已经累计预缴企业所得税53万元。题书根据上述业务资料计算兴华公司2020年应纳税所得额及汇算清缴应补(退)的企业所得程税。

案例三 甲公司为一家商业企业，共有两个相对独立的门市部，预计本年税前利润总额为190万元，且没有企业所得税纳税调整项目。即税前利润总额正好等于应纳税所得额。而这两个门市部税前利润以及相应的应纳税所得额都为95万元，从业人数均低于80人，资产总额均低于1000万元。 要求：请对该业务进行纳税筹划。 案例四 作家王华欲创作一本小说，需要到各地体验生活采集素材。出版社和作家签订出版协议，支付稿酬18万元。预计赴各地的体验生活费用5万元。 要求：请对上述业务进行纳税筹划。

甲企业为国家重点扶持的高新技术企业，该企业在进行2020年度企业所得税汇算清缴时，发生的与企业所得税有关的业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元。（2）发生产品销售成本2500万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告和业务宣传费共计650万元）、管理费用500万元（其中业务招待费25万元）、财务费用110万元。（4）发生销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）取得营业外收入80万元。（6）发生营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元，直接向当地希望小学捐款6万元）。（7）计入成本、费用中的实发工资总额为200万元，拔缴工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费8万元。（8）甲企业在本年度已预缴企业所得税24万元。要求：1.甲企业2020年度利润总额为多少万元？2.广告费和业务宣传费应调整应纳税所得额为多少万元？3.业务招待费支出应调整的应纳税所得额为多少万元？4.甲企业2020年度可以在所得税前扣除的税金为多少万元？5.营业外支出应调整的应纳税所得额为多少万元？6.工会经费应调整的应纳税所得额为多少

4.某高新技术企业，以软件产品的开发、生产、销售为主要业务。2020年其有关的生产经营情况如下。（1）将自行开发的软件产品销售，取得收人3000万元（不含税价格）。（2)买卖国债取得收益5万元，还取得国债利息收入1.2万元。（3）将购买甲公司的股票出售，取得收入240万元(股票的购买价款为180万元)；将一项技术进行转让，取得所得600万元。（4）当年软件产品的销售成本为1800万元。（5）软件产品的销售费用为350万元，其中含业务宣传费25万元。（6）当年企业发生的管理费用250万元，其中含新产品的研究费用100万元；业务招待费50万元；其他费用性税费100万元。（7）境外投资的分公司分回税后利润70万元（境外分公司所在国适用的所得税税率为30%）。（8）该企业当年已预缴所得税120元，上年度尚有亏损10万元（未过弥补期限）。要求：（4）计算允许税前扣除的研究费用和开发费用；（6）计算境外所得的应纳税额和抵免限额；（7)计算当年的应纳税所得额和应纳所得税税额。