居民企业甲公司主要从事化妆品制造与销售业务。2020年度甲企业销售收入为6000万元，销售成本为2200万元，年度利润总额为1800万元。相关材料如下：1）管理费用：发生业务招待费50万元，新产品研究开发费用80万元。2）销售费用：广告费1500万元，业务宣传费500万元。3）营业外支出：市场监督管理局罚款2万元，通过某县民政部门向灾区捐赠100万元，直接向希望小学捐赠1万元。4）财务费用：向中国银行借款300万元，年利率为6%；向乙公司借款400万元，年利率为7% 5）实际发放合理工资薪金350万元，实际发生的工会经费为10万元，职工教育经费为40万元1）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴中管理费用应调整的应纳税所得额2）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴中销售费用应调整的应纳税所得额3）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的

3、某甲企业2015年销售收入8000万元，销售成本3000万元，本年需调整的项目数据如下： (1)企业管理费用700万，其中列支业务招待费160万元。 (2)销售费用中2000万，发生广告费1500万。 (3)发生财务费用900万元，其中向非金融机构的借款600万，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)销售税金500万元（含增值税160万元） （5）营业外收入300万元 （6）营业外支出200万元，其中：通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐款50万元，直接捐赠给灾区10万元。 要求：（1）计算甲企业的利润总额。 2.计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 3.计算广告费应调整的应纳税所得额。 4.计算财务费用应调整的应纳税所得额。 5.计算营业外支出应调整的应纳税所得额。 6.计算该企业2015年度应纳税所得额。 7.计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税。（税率为基本税率）（30分）

居民企业甲公司主要从事化妆品制造与销售业务。2020年度甲企业销售收入为6000万元，销售成本为2200万元，年度利润总额为1800万元。相关材料如下：1）管理费用：发生业务招待费50万元，新产品研究开发费用80万元。2）销售费用：广告费1500万元，业务宣传费500万元。3）营业外支出：市场监督管理局罚款2万元，通过某县民政部门向灾区捐赠100万元，直接向希望小学捐赠1万元。4）财务费用：向中国银行借款300万元，年利率为6%；向乙公司借款400万元，年利率为7% 5）实际发放合理工资薪金350万元，实际发生的工会经费为10万元，职工教育经费为40万元1）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴中管理费用应调整的应纳税所得额2）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴中销售费用应调整的应纳税所得额3）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的

某企业为居民企业，2020年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元;(2)发生产品销售成本2600万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;(4)税金及附加40万元;(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(其中罚款10万);要求:(1)计算该企业2020年度利润总额。(5分)(2)计算2020年企业所得税的纳税调增金额。(6分)(3)计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税

某饼干制造企业为居民企业，适用25%的企业所得税率，2021年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入8,000万元；(2)应结转产品销售成本4,900万元；(3)发生销售费用2,060万元（其中广告费1,480万元）,管理费用380万元（其中业务招待费60万元）；财务费用50万元；(4)税金及附加90万元；(5)营业外收入100万元，营业外支出120万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款66万元，支付交通罚款20万元）;(6)计入成本、费用中的实发工资总额400万元、拨缴职工工会经费13万元、发生职工福利费68万元、发生职工教育经费79万元。要求：计算该企业2021年度实际应缴纳的企业所得税。(1)计算会计利润总额(2)计算业务（3）应调整的广告费和业务宣传费(3)计算业务（3）应调整的业务招待费(4)计算业务（5）应调整的捐赠支出(5)计算业务（5）应调整的罚款支出(6)计算业务（6）应调整的三项经费(7)计算2021年应纳税所得额(8)计算该企业2021年应缴纳企业所得税

1、某饼干制造企业为居民企业，适用25%的企业所得税率，2021年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入8,000万元;(2)应结转产品销售成本4,900万元;(3)发生销售费用2,060万元(其中广告费1,480万元),管理费用380万元(其中业务招待费60万元);财务费用50万元;(4)税金及附加90万元;(5)营业外收入100万元，营业外支出120万元。(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款66万元，支付交通罚款20万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额400万元、拨缴职工工会经费13万元、发生职工福利费68万元、发生职工教育经费79万元。要求:计算该企业2021年度实际应缴纳的企业所得税。(1)计算会计利润总额(2)计算业务(3)应调整的广告费和业务宣传费(3)计算业务(3)应调整的业务招待费(4)计算业务(5)应调整的捐赠支出(5)计算业务(5)应调整的罚款支出(6)计算业务(6)应调整的三项经费(7)计算2021年应纳税所得额(8)计算该企业2021年应缴纳企业所得税