老师，电脑和手机的折旧，前任会计在汇缴表填的第4行的与生产经营活动有关的的器具、工具、家具等，并未填入电子设备项，我需要改还是继续填写，23没有提折旧，在22年已提足

1、请问企业所得税季报表中的资产加速折旧、摊销(扣除）优惠明细表中的第7行：（一）500万元以下设备器具一次性扣除 对应的第4列（享受加速折旧优惠计算的折旧/摊销金额）应该如何填写？ 假设我公司在今年1月份购买10万元的固定资产，到了9月份已经计提折旧1万（假设），那么我公司准备在9月份所得税季报时候享受固定资产一次性扣除的优惠政策，我公司的账面折旧和税收口径折旧一致都是1万，那么在第3列（按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额）填写的是1万，第四列填写的是10万，这样的话第6列（享受加速折旧/摊销优惠金额）就是9万同时也等于第5列（纳税调减金额）的9万，这样是否正确？ 2、请问我公司的应收账款10万无法收回，与债务人达成债务重组协议，对方只偿还我2万就可以了，8万元做营业外支出，我方在企业所得税前扣除的凭证除了债务重组协议还需要什么？ 3、请问我公司向自然人支付佣金，当月支付的佣金为1万元，低于2万未达到增值税起征点，该自然人可以去税务局代扣发票吗？

1）乙公司管理层采用电子磅称称量袋装存货并记录盘点结果。A注册会计师随机选取部分袋装存货进行重新称量，未发现差异，据此认可了盘点结果。（2）在对丙公司存货监盘时，临近下班时间，管理层推荐以近处仓库更换原计划监盘的另一路途较远的仓库。A注册会计师评估了更换后仓库存货余额的重要性和相关的重大错报风险，认可了丙公司的建议。（3）A注册会计师在对丁公司存货监盘时注意到一批积压的产品。管理层说明该产品售价预计将在2021年下半年回升，并提供了某独立研究机构出具的市场价格走势报告，A注册会计师查阅了报告，据此认可了管理层的对存货不计提跌价准备的处理。（4）2020年年末，戊公司货运车厢中存有一批原材料，金额重大。由于尚未验收办理入库，管理层未将其纳入盘点范围，A注册会计师认可了管理层的做法。（5）A注册会计师在己公司盘点结束前，取得并检查了已填用、作废和未使用的盘点表单，确定已连续编号。在确定已发放的盘点表单均已收回后，A注册会计师认可了存货盘点的汇总记录。要求:针对上述第(1)至(6)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当简要说明理由。

老师，电脑和手机的折旧，前任会计在汇缴表填的第4行的与生产经营活动有关的的器具、工具、家具等，并未填入电子设备项，我需要改还是继续填写，23没有提折旧，在22年已提足

假设你在学校食堂租下了一间店面，经过调研后，你决定要开一家咖啡店。通过多方考察，你了解到具体的成本和营业收入，列出了所有#可能的收支，请使用净现值法判断开设咖啡店能否赚钱。(贴现率为年贴现率，折现期为一年一次）铺面租期6年(固定资产折旧年限也是6年)，固定资产按照平均年限法计提，所得税税率均为2.5%。经营期内基本现金流如下:机器设流动资铺面租每年费用营业收期满后机预计期折现率备所需金投入(水电入满后机器净残值投入资费，人工器出售成本等)全#可得5万元1万/月30万元5万元/6万元60万2万元12%(租金年付)此外，由于开业第一年进行酬宾活动，第一年年末处营业收入在原有基础上增加了10万元，第一年的经营成本增加了4万元。要求:(1)列出每年的NCF(2)求NPV(3)能否投资(4)假如折旧方法是双倍余额递减法，请计算出每年的NCF，并求出NPV。