演示账套

小企业会计准则，应收账款收不回来，做坏账，怎么做分录可以税前扣除吗

2024-03-06 09:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2024-03-06 09:00

你好，同学核销的话，可以税前扣除如果是预提，不能税前扣除

快账用户9765 追问 2024-03-06 15:02

没有听懂

快账用户9765 追问 2024-03-06 15:03

对方欠我们 40 万不给付款了

齐红老师解答 2024-03-06 15:04

不付款的话做核销处理借营业外支出贷应收账款可以税前扣除

快账用户9765 追问 2024-03-06 15:05

相关政策有依据吗，对方公司没注销

齐红老师解答 2024-03-06 15:11

要出核销文件，内部领导签字，留作税前扣除备查文件

快账用户9765 追问 2024-03-06 15:13

这个怎么出，对方就是不付款，我记得不能睡前扣除呢

齐红老师解答 2024-03-06 15:14

就是说明，写一下，由于对方公司某某原因，未来这笔款收不回

快账用户9765 追问 2024-03-06 15:15

好的，不是睡前扣除有要求吗，要是都这样也不对吧

齐红老师解答 2024-03-06 15:16

可以的，以前是备案制，现在是备查制，文件附件保存好

快账用户9765 追问 2024-03-06 15:17

政策可以发吗

齐红老师解答 2024-03-06 15:18

按照《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税［2011］25号）第二十二条规定：“企业应收、预付账款坏账损失应依据以下证据材料确认：（一）相关事项合同、协议或说明；（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。