老师，通过以前年度损益调整的收入和产生的所得税怎么做分录，通过以前年度损益调整的成本费用和减少的所得税怎么又做分录？ 就是一整个会计分录怎么做下来？

借以前年度损益调整， 贷银行存款或是应付账款， 借应交税费、企业所得税， 贷利润分配、未分配利润， 借银行存款， 贷应交税费、企业所得税

明白了老师，那比如我现在发现去年12月固定资产楼计提折旧1000多，那我通过以前年度损益调整，涉及的所得税金额计算是自己用这个折旧金额去乘以所得税税率，如果在没有其他问题得情况下，这个金额就是汇算清缴产生的退税金额是吗？

好，你得看一下你调增之后利润是多少，如果调增之后没有利润的话，也不需要交。

有的，1月申报第四季度所得税时，有缴纳所得税的。如果增加费用，就会较少利润，实际缴纳的所得税就会较少。那这样，折旧金额去乘以所得税税率，就是少缴得部分是吧？

你好，你是多计提了折旧，你需要红冲，红冲会降低你的利润。

不是哈，老师，是我少提12月折旧。

你好，那就是补记题，多交的税款可以申请退税，但是所得税不好退，有些地方会要求查账。

明白的老师，所得税不好退，有些地方会要求查账，我可以先不申请退税，留着抵扣以后需要缴纳的。 老师，那我这样做分录对吗？？

不可以的，这个不能留着以后抵扣。

正确的是这么做的。

那退税也麻烦，也不能留抵，那一直挂那吗？如果产生退税金额

那我这个应交税费贷方81发生额，怎么处理呢？一直放在账上跟着以后得应交税费滚动吗？

税务局不会让你们一直挂着的，会要求你清理，要么退，要么调整。

那如果这个81正常退税了，我就做借银行贷应交税费-应交所得税。是吗？老师，刚开始做全盘账，费用入账以前年度损益调整后，没有同时调整借应交所得税税费这块，后面要是退税怎么做入账分录？

借银行存款 贷应交税费企业所得税， 借莺交税费企业所得税，贷利润分配未分配利润

嗯嗯，明白了老师，就比如上面折旧的分录，就是如果我现在做的分录对了，已经计入应交税费所得税，到时直接反向冲减就好。如果我现在只做了第一个分录，没做第二个分录，到时就需要先做一笔第二个分录，再接着做您后面写的那两个分录是吧？

你好对的 是这么做的

明白了，感谢老师。