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老师好！汇算清缴时业务招待费可以抵扣多少？

2024-03-09 16:10
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-03-09 16:11

你好 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

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快账用户5434 追问 2024-03-09 16:13

实际发生40000，应该可以抵24000，还要转出16000对吗，

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齐红老师 解答 2024-03-09 16:14

你好，还需要知道收入是多少，才可以计算出能扣除多少，多少需要做纳税调增处理的。

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快账用户5434 追问 2024-03-09 16:16

按销售的千分之五可以抵40263，应该转出多少搞糊涂了

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齐红老师 解答 2024-03-09 16:17

你好，业务招待费发生额40000，按销售的千分之五可以抵40263 纳税调增的金额=40000—40000*60%=16000

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快账用户5434 追问 2024-03-09 16:18

哪个低按哪个计算吧！

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齐红老师 解答 2024-03-09 16:18

你好，是的，业务招待费的扣除限额是这样计算

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快账用户5434 追问 2024-03-09 16:22

汇算后的全年利润在4个点左右，我们是五金行业，这个税负率可以吗？

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齐红老师 解答 2024-03-09 16:23

你好，利润率占收入4%，是有点偏低的

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快账用户5434 追问 2024-03-09 16:26

本来是4.7，就是2022年有一笔收入做错了，调账后税只有4点了

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齐红老师 解答 2024-03-09 16:26

是针对这个回复，还有什么疑问吗 

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快账用户5434 追问 2024-03-09 16:52

没有，谢谢！

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齐红老师 解答 2024-03-09 16:53

祝你学习愉快，工作顺利 

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你好 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
2024-03-09
得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 2.工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 3.职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 4.五险一金。企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。 5.利息支出。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分；(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1。 6.业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5％。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。特别注意国税函[2010]79号第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 7.广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。 8.罚款、罚金、滞纳金。(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增；(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。 9.捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。
2024-12-05
业务招待费汇算清缴可扣除比例是销售收入0.5%和发生额60%看孰低？
2023-03-16
您好，是这样计算的  110000*0.005=550   16000*60%=9600  按照较低的，550扣除 
2023-12-10
发生额的60%、营业收入的千分之五。
2022-04-15
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