去年多计提了所得税费用，小企业会计准则可以用以前年度损益调整科目吗？

去年三季度公司和四季度公司盈利，享受了固定资产500万一次性扣除优惠政策，申报沒交企业所得税，但是我做账计提了所得税，资产负债表和利润表上所得税有余额，我今年怎么处理

你好，所得税费用的金额是多少了

不多才3000元

那可以不调整以前年度损益，在24年做负数，计入今年的损益。 借：所得税费用  -3000 贷：应交税费-企业所得税 -3000

那利润表是所得税是负数

你好，这个是没问题，申报也是不影响的   去年的利润表亏损超过3000元了吧

你好，你应该是觉得报表数据不好看吧，可以调整以前年度损益，把3000元调整下，修改去年的报表更正申报

去年的利润表盈利超过3000元是交企业所得税费用是3000

只要不是因为这3000元变盈为亏，可以不调整以前年度损益。 要觉得报表数据不好看，就直接调整以前年度损益吧。更正申报去年的企业所得税，是没问题的。

那汇算清缴是按2023年的资产负债表和利润表填是吗？