老师您好，想问下公司最近被税务通知有员工投诉个税：从未在这家公司任职，税务局要求删除该员工工资的个税申报，已经再税务局更正个税申报，现在需要调整做对应的账务和财报汇算清缴更正，个税从21年1月开始更正的，之前的凭证已经订好了从21年订到22年6月，现在请问我怎么处理比较合适

是直接按照以前的分录冲减减少的对于员工的工资总金额，然后更正21年，22年的财务报表年报和汇算清缴吗

老师您能帮忙发下分录吗，我有点转不过来，还不太理解

借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整 借以前年度损益（所得税费用） 贷应交税费应交所得税 缴纳 借应交税费应交所得税 贷银行存款

这样调整的话，当期的利润表是不是不会体现，体现在资产负债表中未分配利润中，那以前年度汇算清缴如何更正呢

你更正申报，纳税调增这部分费用或者成本

老师，我还有一个疑问点，就是我把这个损益调整放在了22年，那对我更正21年部分个税的财报和汇算是怎么样的影响，是否要去同步更正21年的税务申报

不影响，只影响资产负债表

那我这次更正完后变化的报表是不是只有21年财务报表年报，22年财务报表年报和22年汇算清缴，23年财务报表年报与23年汇算清缴，这些需要到税务大厅修改，老师您看我理解的对吗

是的，你只需要修改资产负债表，因为年末这个数字变化了

好的，谢谢老师