演示账套

企业所得税汇算清缴，社保计提的金额和实际缴纳的金额在2023年度的不一致，有差额，按照那个数据填写，账载金额低，但是实际缴纳的是在2024年1月也有缴纳，这样需要调整吗？

2024-03-12 16:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-03-12 16:42

账载金额是你计提的实际金额和税收金额，这个是支付出去的，汇算清缴之前支付出去都算。汇算清缴之前支付了，不需要纳税调增。

2024-03-12

没有缴纳单位的部分，不能税前扣除。只计提没缴纳，需要纳税调整。账载金额写计提金额，税收金额为 0

2024-03-22

您好，没有实缴的不能税前扣除的，要纳税调增，账载金额实际金额，税收金额填0

2024-03-22

你好；这个先补计提；到时你没有发放的部分去调增处理的

2022-04-18

账载金额：是填应付职工薪酬-工资奖金上年计提的1-12月发生额，实际发生额：填汇算清缴前已经实发的上年计提的1-12月金额。税收金额：在汇算前发放和申报了个税的上年计提的工资意思是：去年计提的工资在汇算前已经发放和申报了个税三个数字就一致，没有申报个税或者没有发放才纳税调增。

2026-01-09

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