2023年发生的成本发票，可能入账到2024年成本中可以列支吗？

您好，不可以的哦，有政策的，我们在23年年末就要把这个费用计提了，在年度汇缴前来发票都是可以税前扣除的根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号）第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。另根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。综上，应遵循权责发生制原则，如属于上述文件规定情形，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

2024-03-15

快账用户2597 追问 2024-03-14 14:46

金额大怎么处理

齐红老师解答 2024-03-14 14:48

通过以前年度损益调整入账就可以了。原来没有入账的情况下就这样处理。

快账用户2597 追问 2024-03-14 14:48

2023年没有做过账务处理，税前也抵扣过。

齐红老师解答 2024-03-14 14:49

那你要是。预算清缴之前，通过以前年度损益调整入账，然后季度申报表更正一下，可以的。

快账用户2597 追问 2024-03-14 14:49

2023年没有做过账务处理，税前也没有抵扣过。

齐红老师解答 2024-03-14 14:51

是啊，现在补上，然后做更正申报。

快账用户2597 追问 2024-03-14 14:52

直接入账到2024年成本和费用科目中可以吗？

齐红老师解答 2024-03-14 14:53

金额大的不可以，金额小的可以。

快账用户2597 追问 2024-03-14 14:56

好的，谢谢了

齐红老师解答 2024-03-14 14:57

不客气，祝您工作学习愉快。

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

2023年发生的成本发票，可能入账到2024年成本中可以列支吗？

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>