老师第一个表这个是第四季度固定资产一次性折旧了，第二个是会算清缴的数，您看我填写的对吗头一次填，因为2023年7月购入的8月到12月计提折旧贷8到12月贷方合计7529.59乘以5个月是37647.95

同学您好，我先看一下再给你答复哈。

2024-03-15

您好，不可以这样操作的，会计上还是直线法折旧，年度所得税汇缴里纳税调整的 500万以下会计上固定资产一次性计入成本费用，是在核实企业所得税时候可以一次性进入成本列支。只是在企业所得税法规定成本费用。会计上还是按照会计准则规定结合公司固定资产标准执行。 500万元的固定资产允许一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。分财务税务两部分处理: 财务上:依然入固定资产，按月计提折旧税务上:汇算清缴时，《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》里填列一次性扣除注意:企业享受固定资产加速折旧政策时，不强制要求企业税收和会计处理一致，允许存在税会差异。

2024-01-04

您好，不是的哦，这个政策是所得税优惠，我们在所得税申报里填写的税法加速折旧，账上面还是直线法折旧。 500万以下会计上固定资产一次性计入成本费用，是在核实企业所得税时候可以一次性进入成本列支。只是在企业所得税法规定成本费用。会计上还是按照会计准则规定结合公司固定资产标准执行。 500万元的固定资产允许一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。分财务税务两部分处理: 财务上:依然入固定资产，按月计提折旧税务上:汇算清缴时，《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》里填列一次性扣除注意:企业享受固定资产加速折旧政策时，不强制要求企业税收和会计处理一致，允许存在税会差异。

2024-01-05

第1列资产原值、4资产计税基础、填原值 5税收折旧摊销额、8列累计折旧摊销额，如果是平均年限法就是你账上的折旧本年折旧摊销额就是去年的折旧累计折旧摊销额是从购买的去年的如果你要一次性扣除直接在一次性扣除栏填原值加速折旧不需要填

2021-05-12

同学你好应在 12 月确认递延所得税费用。因为固定资产 9 - 12 月会计折旧与税法一次性扣除的差异在 12 月已形成，虽第 4 季度申报时才填加速折旧表，但递延所得税费用在产生暂时性差异的当期即 12 月确认。

2025-01-17

齐红老师解答 2024-03-15 20:47

同学您好，这样填写是对的哈。

快账用户8949 追问 2024-03-15 20:50

到12月份我我有盈利，9千多减去一次性折旧32万多那我主表有负数才对呀

我现在得交企业所得税

齐红老师解答 2024-03-15 20:56

同学您好，税法是允许一次性扣除的，在想第二个表税收折旧那里填错啦。应填一次性扣除固定资产的原值。购入价值不超过5000元的固定资产,会计处理依旧按照不超过5000元计入固定资产(假设不考虑进项抵扣),后续照常计提折旧(按照不低于税法规定的该资产最低使用年限计提),税法允许一次性扣除的折旧,形成准则与税法的差异。

快账用户8949 追问 2024-03-15 21:00

老师这回对了吧，其他的都不用还就是把税收折旧改了

齐红老师解答 2024-03-15 21:02

同学您好，这样是对的啦。因为会计准则和税法上的暂时性差异，等于税法上多认可折旧额，所以就是纳税调减。

快账用户8949 追问 2024-03-15 21:04

老师不行让重填

齐红老师解答 2024-03-15 21:08

同学您好，第五行第8列那里也是税法上的累计折旧，这里就是也要填一次性折旧金额，填写380442.48，这样应该就可以啦，你试试

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