请问老师，汇算清缴这张表“视同销售收入”第4项目“用于职工奖励或福利视同销售收入”是指哪种情况？

增值税申报了，账是不是也要确认收入，那汇算清缴这张表还要再填写进去吗？

同学你好，要区分增值税的视同销售和企业所得税的视同销售收入，这种清况只是增值税的视同销售，按公允价值交增值税即可，不用确认企业所得税的收入。也不用在企业所得税汇算清缴的时候计入。

什么情况做增值税视同销售收入，什么情况做所得税视同销售收入呢？是不是增值税视同销售收入不用在账上体现，所得税视同销售收入需要在账上体现？

是的，增值税视同销售收入不用在账上体现，所得税视同销售收入需要在账上体现。

增值税和所得税视同销售参考如下： 1增值税相关规定 　　1、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 　　（一）将货物交付其他单位或者个人代销； 　　（二）销售代销货物； 　　（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 　　（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； 　　（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； 　　（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； 　　（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 　　2、“营改增”试点规定视同销售服务、无形资产或者不动产。 　　根据财税（2016）36号文件《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件１第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： 　　（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 　　（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 　　（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 　　2企业所得税相关规定 　　1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 　　2、国税函〔2008〕828号《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 　　（一）用于市场推广或销售； 　　（二）用于交际应酬； 　　（三）用于职工奖励或福利； 　　（四）用于股息分配； 　　（五）用于对外捐赠； 　　（六）其他改变资产所有权属的用途。

增值税视同销售收入和企业所得税视同销售收入分别有哪种情形呢？

增值税视同销售收入分得清，所得税视同销售收入有点分不清，用于集体福利和个人消费，怎样区分是属于增值税视同销售收入还是所得税视同销售收入呢？

将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，属于增值税的视同销售收入。 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于职工福利、企业将资产移送他人的下列情形（用于职工奖励或福利）属于企业所得税视同销售收入。 区别就是增值税视同销售强调的是货物，企业所得税强调的是资产。

老师，比如公司中秋节买来的月饼赠送给职工属于哪一个呢？比如加油站买的矿泉水赠送给来加油的客户既有增值税属于所得税视同销售收入吗？

中秋节买来的月饼赠送给职工，月饼不属于自产，不视同销售收入

加油站买的矿泉水赠送给来加油的客户算销售费用，不算视同销售，没有收入

我记得以前有老师说加油站的赠送矿泉水需要视同销售收入， 老师你昨天说汇算清缴这张表是增值税视同销售收入才填写的，增值税视同销售收入不是在增值税申报的时候就需要填写了哈，怎么在汇算清缴的时候才填呢

老师，在忙吗？可以帮我解下疑问吗？

同学你好，增值税视同销售收入在增值税申报的填写。所得税视同销售收入需要在汇算清缴的时候填写。 不好意思哈，今天开了一天会，刚忙完。

老师公司买来的打火机赠送给客户，是不是要做增值税与所得税视同销售收入？

同学你好，打火机不是自产的，不能视同销售，应该算作销售费用。

这个是属于购进的货物无偿赠送给客户呀，需要做增值税视同销售收入的

外购商品赠送给客户，若有明确的收益，则可以通过销售类账目进行核算；但如果属于企业招待支出，则需要计入招待费类账目，计算其应税额。具体而言，外购商品赠送给客户，主要取决于其用途。若是立即消耗，可以计入招待费；若是长期储备或投资性使用，则可以通过销售类账目核算。因此，外购商品赠送给客户的几乎不可能统一的说明。每一种情况都要进行具体的分析判断。

同学您好，您说的视同销售是对的，参考法条如下： 根据《增值税暂行条例实施细则》规定，企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的，应视同销售，因此企业将外购商品用于赠送客户，应该视同销售，计缴增值税。视同销售按照销售价格计提销项税，购买的进项税可以抵扣。其产品的销售价格，应参照同期同类产品的市场销售价格。没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法组成计税价格。 在所得税处理上，根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”因此企业将外购的货物无常赠送他人应视同销售确认收入并结转成本，期末时应调增应纳税所得额。

所得税处理上，分录已确认收入并且结转成本了，那为啥还要在汇算清缴表上填视同销售收入呢？填写了以后，不又调增了吗

在汇算清缴的时候填写视同销售收入，是为了区分入账的收入属于哪一类，不是要增加账面之外的视同销售收入。