老师麻烦问一下，就是如果是小型微利企业的话，企业所得税减按20%×25%。那这个只是报表方面儿，那这个账务方面儿呢这个怎么做分录啊？正常计提的时候，企业所得税不是按正常25%吗？还是再直接乘以20%算？

请问老师，比如：账面存货100万，企业在2022年计提存货跌价准备20万元，期末存货账面价值80万。2022年企业所得税汇算清缴调整20万，因税务不认可。然后2023年这批存货出售了，结转成本的时候：借 主营业务业务成本 80万 贷 库存商品100万 贷 存货跌价准备-20万。这样做分录对吧。23年出售后，再把20万条增。这不是给某些年底调整企业所得税提供空子了么。假如企业效益不好，亏损那就多提一些存货跌价准备，反正条增后亏损，等到效益好的时候，再冲回，企业所得税汇算清缴就调减了。 这样给企业一个调整的空间了呀？

老师麻烦问一下，就是如果是小型微利企业的话，企业所得税减按20%×25%。那这个只是报表方面儿，那这个账务方面儿呢这个怎么做分录啊？正常计提的时候，企业所得税不是按正常25%吗？还是再直接乘以20%算？

老师，麻烦问一下，报企业所得税申报表的时候有一个固定资产加速折旧那个，如果在那个里边儿都给他一次性扣了之后，那这个会计做账得怎么办呢？那这个会计上和税务上这个报表能对上吗？是不是对不上啊？

老师麻烦问一下申报企业所得税的时候，就是里面有一个固定资产加速折旧的那个表，然后填完之后那个书直接带到a表上去了，最后算出来的企业所得税是不是就变少了？那当时做账的时候计提的企业所得税是正常扣掉那个每个月折旧的算也不是扣掉整个的呀。这个有点儿不太明白。

会计新手，请老师看下对不对？ 小型微利企业需同时具备三个条件: 1、年度应纳税所得额不超过300万 每个季度利润总额*25%=季度应纳税所得额 年度应纳税所得额=4个季度的应纳税所得额之和不超过300万 2、从业人数不超过300人 数额要按全年季度平均值确定 季度平均值=(季初数+季末数）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、资产总额不超过5000万元 这个数额的确定也和从业人数一样 以上表达对吗？ 这不是要全年的经济活动都结束，数都出来了我才能界定是不是小型微利企业吗？还是要年初就根据收入估计一下？(服装零售业）因为如果是小微企业平时账务处理就可以享受税收优惠呀！ 例如企业所得税减按25%计算应纳税所得税，按20%税率缴纳企业所得税。还有城建税，教育费附加，地方教育费附加减半征收。