0元赠品，购买的时候 借 库存商品8550 贷 银行存款8550 赠送给客户这种我们没有收到钱0元赠送，还用视同销售吗？

怎么做账 我们没有收到钱 借 营业外支出? 贷 主营业务收入 市场价 借 主营业务成本 成本价 贷 库存商品

借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税-销项税

图书行业免税 没有销项 分录 借 营业外支出 贷 库存商品（成本价） 可以理解为不用视同销售了

借 营业外支出 贷 库存商品（成本价），这样就可以了。 视同销售，有增值税、企业所得税、会计核算，三个维度。 你说的这个情况， 增值税和企业所得税需要视同销售，会计核算不用体现收入。

从税法角度，图书销售增值税不是免税吗？企业所得税不免，意味着，我所得税汇算清缴需要把赠品按照市场价调增收入交企业所得税对吧。

对是的，所得税要确认视同销售收入。

老师 要是买的是征收率1的货物， 借 库存商品 贷 银行存款 借：营业外支出 贷：库存商品 成本价 应交税费-应交增值税-销项税 市场价*税率 我可以按照市场价格加等于成本价吗？税率按照1还是按照什么交 我们主营图书

如果是购买短时间内，比如一年以内，可以于市场价等于成本价。 增值税免税了刚才沟通。

老师 这个不是说图书 是圣诞毛毡子 适用13的税率的 只不过对方是小规模 给我们开的是1% 这种情况是会计上也不确认收入 增值税和企业所得税确认收入

对，会计不确认，增值税和企业所得税需要确认。 增值税的适用税率，看你们的身份，小规模就用小规莫的，如果一般纳税人的话，用适用税率13%。

老师还有一个问题 图书免税，我会计不是减去成本100，税法让调收入100，等于我利润没有变化吧，相当于没有抵扣成本

有个问题 我们老板提成想把这个赠品做进去 把商品A和赠品B当做商品销售 收入100万 成本A+b 80万 这样利润就是20万 可以抵扣所得税了 这样的处理方式叫什么 可变对价吗？

对是的，企业所得税上就是这样的。

老师还有别的方案吗？我们想抵扣成本 不想视同销售，把赠品和商品一块卖，成本也一块分摊这样可以吗