老师好！怎么审核原始凭证步骤

你好，以下是审核原始凭证的主要步骤概述：准备工作：收集相关的内部与外部资料，包括公司规章制度、财务会计准则、审计要求、内部控制政策等。确保了解当前适用的会计法律法规和税法规定。凭证收集与整理：及时收集所有涉及经济业务的原始凭证，如发票、收据、银行回单、转账凭证、合同、验收单据等。将原始凭证按照时间顺序和业务类别进行分类整理。凭证完整性审核：检查凭证是否齐全，是否存在缺失或遗漏的凭证。核实凭证要素是否完整，包括但不限于：凭证编号、日期、金额、摘要、经济事项描述、经手人签名等。凭证真实性与合法性审核：验证外来原始凭证的真实性，例如核对发票号码、公章、防伪标识等。检查凭证是否符合相关规定，如发票是否符合国家税务机关的规定，收据是否出自真实交易，付款凭证是否与银行流水相符。确认业务内容是否真实存在，不存在虚构或虚假交易。合理性与合规性审核：审查会计科目的应用是否正确，经济业务是否准确记入相应的会计科目。核实经济事项与财务报表项目之间的对应关系是否恰当。确保各项开支符合公司预算和费用控制政策，没有违反财经纪律的现象。签字与记录：经办人员、财务主管或会计主管、财务经理或财务总监等应按规定层级逐级审签原始凭证。记录审核过程和结果，必要时在凭证上注明审核意见和发现问题，便于后续跟踪和查询。

2024-03-20

快账用户2778 追问 2024-03-20 10:34

如果领导来报销，材料不全能给报销吗？

齐红老师解答 2024-03-20 10:36

看领导的领导怎么定的。

快账用户2778 追问 2024-03-20 10:38

刚才领导问我一个问题，老板来报销但证件不全怎么做？

齐红老师解答 2024-03-20 10:43

跟老板说，证件不全的就继续报销的话，对公司、对股东、对老板，会有什么风险，如果他认可要承担这个风险的话，那就按领导指示继续做。

快账用户2778 追问 2024-03-20 10:45

那一般报销的程序是怎样的？需要什么材料

齐红老师解答 2024-03-20 10:49

一般报销的程序通常包括以下几个步骤，所需材料会根据不同的费用类型和企业内部规定略有差异，但基本流程如下：收集报销凭证：发票（正规机打发票、增值税专用发票或普通发票）、收据（需符合财务规定）、电子发票、消费小票等。确保凭证上的抬头与公司名称一致，且盖有收款方的有效印章，载明商品或服务的明细、金额、日期等信息。对于大额支出或特定类型的费用（如差旅费），可能还需要行程单、会议通知、住宿清单、交通票根等相关附件。填写报销单据：使用公司统一格式的《费用报销单》或在线报销系统填写相关信息，包括报销人姓名、部门、费用发生日期、费用项目、金额（大小写）、事由说明、发票号、附件张数等。如有必要，还需填写经办人、证明人（尤其是多人共同参与的活动）的签名。部门初审：报销人所在部门的主管或经理进行初步审核，核实费用发生的正当性和合理性，签署意见并签字确认。财务审核：审核报销单和相关附件，财务部门对凭证的真实性、合规性、完整性进行复核，确认报销金额无误，发票无重复报销现象。高额报销可能需要提前通知财务部门准备资金，并经过更高层领导审批。审批流程：根据公司层级审批制度，报销单可能需要经过各级管理层审批，比如部门经理、财务总监、总经理等。支付报销款项：审批完成后，财务部门根据审批结果进行支付，可通过现金、银行转账等方式将报销款项打入报销人的账户。