汇算清缴暂估票未到，做了纳税调增，汇算后票到怎么做分录

上年记暂估的是借主营业务成本，贷应付账款暂估，纳税调增了，后面又到成本票不是库存，分录是

暂估分录 借：主营业务成本 负数 贷：应付账款-暂估 负数 借：主营业务成本 应交税费-增值税-进项税 贷：应付账款

这样一正一负就没了，那调增的税额怎么办？

你好，冲销的是之前的

暂估分录 借：主营业务成本 5 贷：应付账款-暂估 5 暂估分录 借：主营业务成本 -5 贷：应付账款-暂估 -5 借：主营业务成本 5.5 应交税费-增值税-进项税 贷：应付账款

纳税调增不是交了所得税了吗，这样冲了税费是不是就白交了

暂估调整分录是做到今年，差额只对今年有影响