老师您好，房地产企业税务局检查说就算在预售阶段，房屋购房者已经使用了，预收账款这块未收到全款的要做暂估计税预缴增值税，请问老师，预收账款暂估会计分录怎么做啊

老师税金我会，就是预售账款暂估，比如实际还未收到房款，借：预售账款，贷方记什么科目呢？

同学您好，没有收到就没纳税义务，要收款才要交税

可是税务稽查让交，说是虽然未竣工验收但是实际购房者已经使用了，让暂估预售，预缴税金！！！

让暂估预收账款

同学您好，一般含税价/(1+税率）*税率

税率我也知道，老师我就想请教下，暂估预收账款的会计分录要怎么做啊？贷方计那个合适呢？

同学您好，预交分录一样的

老师，我是问暂估预收账款的会计分录如何做，谢谢老师。

同学您好，预缴增值税：借：应交税费-预交增值税 ，贷：银行存款。 减应缴纳的... 附加税，缴纳附加：借：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加 ，应交税费-应交地方教育费附加，贷：银行存款 。

老师我说了税金的我会，只是咨询暂估预收账款的分录，比如实际未收到款，贷：预售账款，借方应该计入那个科目呢？

同学您好，交税就做分录，不交税不用做，以后确认收入做计提冲平即可

老师，现在就是要补交，但是我实际还未收到款么，所以要先做预收账款的暂估，再根据账面预收账款的金额计税缴纳，所以请教老师讲一下暂估预售账款的会计分录就可以了

暂收款暂估是不符合谨慎原则，不能高估资产

借：其他应收款，贷：预收账款 这样可以么？收到钱再冲掉，再做借：银行存款

我说了，可是税务稽查不愿意，让按全款暂估入账计税

同学您好，公司交税就行，税务只管收税，会计法规范账务处理

好的，谢谢老师。