请问老师，2023年财审调整了一笔公允价值变动损益455.44元，是因为理财投资到期未及时赎回，企业所得税汇算清缴调减了。请问2023年收到后，做了图片分录，455.44放到投资收益了，请问企业所得税汇算清缴调增吗？

但是这笔收益为啥放到交易金融资产贷方了

交易性金融资产卖了 要减少啊 交易性金融资产减少 所以在贷方 投资收益是赚钱了 所以也在贷方

请问老师，2022年去确认这455.44怎么写分录

分录也是一样的写 只要是赚钱 投资收益科目都是在贷方 卖亏损了 交易性金融资产在贷方 投资收益就在借方 

借 交易性金融资产 455.44元 贷 公允价值变动损益 455.44元对吗 因为没有实际收到 只是到期没有及时赎回的产生的 收益

您说的2022年还没有出售 只是公允价值变动吗？

对 只是公允价值变动

借：交易性金融资产455.44 贷：公允价值变动损益455.44

对呀，那23年赎回的时候，这455.44包含在交易性金融资产的贷方了，没有影响损益呀？所以调增吧

2022年的时候 公允价值变动损益要结转的啊  借：公允价值变动损益 贷：本年利润 已经增加了2022年的利润了 

所以2022年企业所得税汇算清缴做了调减处理，因为不是实际发生，税务不认可呀？

是的 2022年就视同没有发生 2023年计入了投资收益  投资收益要结转到本年利润 已经增加了利润总额 计算缴纳企业所得税 如果您再调增 不是多算了一遍吗？

但是2023作了图片分录，实际收到，尽管没有影响损益，但是还️调增对吧？

2023年没有放到投资收益吧，投资收益金额不包含这455.44元，交易性金融资产贷才包含这455.44元呀

实际收到 计入了投资收益 投资收益计入了本年利润科目 增加了当年利润  利润总额里面已经包含了这笔金额 正常填写表格就好了 不需要再单独纳税调增 比如利润总额1000包含了投资收益200  单位按照1000计算缴纳企业所得税 您如果再纳税调增一次 那就是1200的利润总额了

图片这个说，公允价值变动不再转损益

图片说的是公允价值不转投资收益 是不转的啊 但是期末的时候 公允价值要转到本年利润啊 公允价值没有余额了 当然不要转了

请问老师，您说455.44元2023年赎回时放到哪里去了？图片分录难道做错了吗？您说应该放到投资收益，但是图片放到了交易性金融资产。

贷：投资收益 8740.22 贷方不是有这笔分录的吗？ 不是单独的一笔吗？没有计入交易性金融资产啊