企业所得税汇算清缴温馨提示 2023年度企业所得税汇算清缴已经开始。为帮助您更好地完成年度汇缴申报，我们对贵单位上一年度企业所得税汇算清缴申报和本年四季度预缴申报数据进行扫描，发现可能存在一些涉税疑点，现提示提醒如下，请在2023年度企业所得税汇算清缴中予以关注： 一、您单位2022年度企业所得税汇算清缴申报疑似存在： 1.存在税收罚款滞纳金支出，可能存在A105000表第19行或第20行未足额调增的情况。 请您收到本提示后及时排查，对不符合税收规定的，予以更正；并请在2023年度企业所得税汇算清缴中规范申报。如已排除风险，可忽略此信息；如有疑问，可咨询所在地税务机关或12366。 感谢您对税收工作的支持！ 国家税务总局东莞市税务局谢岗税务分局
您好 请问您有什么疑问
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1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【85727】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。老师在做汇算清缴时，用了风险评估，我们没有职工教育经费，这一项提示我可以忽略吗？
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案例分析题资料:鸿达公司适用企业所得税税率为25%，所得税会计处理采用资产负债表债务法;按照净利润10%提取法定盈余公积。2021年度财务报告批准报出日为2022年4月20日;所得税汇算清缴在2022年5月30日完成。假定鸿达公司2022年发生如下事项:资料-:1月20日，接到某债务甲公司宣告破产通知，预计其所欠本公司款项2000万元有90%不能收回。鸿达公司在2021年12月31日之前，已经被告知甲公司资不抵债，并按照应收账款的40%计提坏账准备。税法规定，企业计提的坏账损失不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。资料二:2月15日，鸿达公司仓库发生一场意外火灾，造成净损失500万元。资料三:4月3日，鸿达公司为实现跨越式发展，以银行存款6000万元作为对价，取得乙公司80%的股权，形成非同一控制下的企业合并。要求:假如你是鸿达公司财务人员，请根据上述资料，不考虑其他因素，分别完成如下任务:(1)判断该企业2021年度资产负债表日后事项涵盖的期间。(1分)(2)根据上述资料，判断哪些属于调整事项，哪些属于
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案例分析题资料:鸿达公司适用企业所得税税率为25%，所得税会计处理采用资产负债表债务法;按照净利润10%提取法定盈余公积。2021年度财务报告批准报出日为2022年4月20日;所得税汇算清缴在2022年5月30日完成。假定鸿达公司2022年发生如下事项:资料-:1月20日，接到某债务甲公司宣告破产通知，预计其所欠本公司款项2000万元有90%不能收回。鸿达公司在2021年12月31日之前，已经被告知甲公司资不抵债，并按照应收账款的40%计提坏账准备。税法规定，企业计提的坏账损失不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。资料二:2月15日，鸿达公司仓库发生一场意外火灾，造成净损失500万元。资料三:4月3日，鸿达公司为实现跨越式发展，以银行存款6000万元作为对价，取得乙公司80%的股权，形成非同一控制下的企业合并。要求:假如你是鸿达公司财务人员，请根据上述资料，不考虑其他因素，分别完成如下任务:(1)判断该企业2021年度资产负债表日后事项涵盖的期间。(1分)(2)根据上述资料，判断哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项，并说明理由。
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案例分析题资料:鸿达公司适用企业所得税税率为25%，所得税会计处理采用资产负债表债务法;按照净利润10%提取法定盈余公积。2021年度财务报告批准报出日为2022年4月20日;所得税汇算清缴在2022年5月30日完成。假定鸿达公司2022年发生如下事项:资料-:1月20日，接到某债务甲公司宣告破产通知，预计其所欠本公司款项2000万元有90%不能收回。鸿达公司在2021年12月31日之前，已经被告知甲公司资不抵债，并按照应收账款的40%计提坏账准备。税法规定，企业计提的坏账损失不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。资料二:2月15日，鸿达公司仓库发生一场意外火灾，造成净损失500万元。资料三:4月3日，鸿达公司为实现跨越式发展，以银行存款6000万元作为对价，取得乙公司80%的股权，形成非同一控制下的企业合并。要求:假如你是鸿达公司财务人员，请根据上述资料，不考虑其他因素，分别完成如下任务:(3)根据上述资料，对于调整事项，编制相关调整分录。(6分)(答案中的金额单位用万元表示)
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企业所得税汇算清缴温馨提示 2023年度企业所得税汇算清缴已经开始。为帮助您更好地完成年度汇缴申报，我们对贵单位上一年度企业所得税汇算清缴申报和本年四季度预缴申报数据进行扫描，发现可能存在一些涉税疑点，现提示提醒如下，请在2023年度企业所得税汇算清缴中予以关注： 一、您单位2022年度企业所得税汇算清缴申报疑似存在： 1.存在税收罚款滞纳金支出，可能存在A105000表第19行或第20行未足额调增的情况。 请您收到本提示后及时排查，对不符合税收规定的，予以更正；并请在2023年度企业所得税汇算清缴中规范申报。如已排除风险，可忽略此信息；如有疑问，可咨询所在地税务机关或12366。 感谢您对税收工作的支持！ 国家税务总局东莞市税务局谢岗税务分局
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老师，我收到这条信息，但是我不懂
我应该怎么做呢？然后他又说我三个工作日以内要完成这条信息，要确定，，然后是昨天收到这条信息的
就是您单位有税收滞纳金 但是汇算清缴的时候没有填纳税调整项目明细表纳税调增
我知道在2022年产生了一个3.75元的滞纳金，那意思就是我要在税务局那个网按确定，然后去找到去年的汇算清缴，再把这3.75填上去吗
是的 要更正对应年度的所得税汇算清缴申报表 把这个金额纳税调增 当时您填表的时候 系统没有提示吗 正常情况下保存表格的时候会提示的
因为去年的不是我做的，所以呢我就不知道，我就知道2022年是有3.75元的滞纳金
老师，请问我怎么在税务网那里找到2022年的汇算清缴？
进入电子税务局 我要查询 申报信息查询 然后选择申报期间 就可以查到 地区不同 可能会有点差异
好的，谢谢老师，我先看一下，等下要是有问题我再请教你，谢谢
不客气哈 欢迎有疑问继续提问
老师，刚刚我进了税务局网，我的待办事项…就是刚刚我发的这条信息税务局发来的信息。我按了办理，然后确定并关闭 那现在剩下的工作就是我要去找到2022年汇算清缴重新去修改是吗？
2022年的已经申报了，应该不能改啊 然后在我的待办，我就按了办理确定并关闭这条信息就没有了 就没有做其他操作了哦
现在剩下的工作就是要去找到2022年汇算清缴重新去更正申报 如果电子税务局不能更正申报 要去税务大厅更正
哦，好的，明白，谢谢老师
不客气哈 欢迎有疑问继续提问