请郭老师回答一下关于“减免税款”的问题，其他人不要接，接了也请退回

郭老师好，关于增值税减免税款的做账问题，看看我的理解对否？ 1.公司直接免增值税的，无论是小规模还是一般纳税人 采购时： 借：库存商品（价税合计） 贷：银行存款 销售时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 2.公司不免增值税的，但销售收入月度小于10万，季度小于30万 企业会计准则： 借：应交税费-应交增值税 贷：其他收益-减免税款 小企业会计准则： 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-减免税款

你好，具体的是什么业务？减免季度300,000吗？

郭老师，我说的是增值税减免，收入月度不超过10万，季度不超过30万，不是免增值税吗？上面做账对不对？

销售时的分录不对，借银行存款贷主营业务收入，应交税费，应交增值税 其他的对的

郭老师，您说的销售时的分录不对，比如我医院是免增值税的小规模纳税人，销售时分录对吗？ 借：银行存款 贷：主营业务收入

那他就不用给我单独的减免的增值税了 借银行贷主营业务收入 不做应交税费 也没有应交税费结转了

郭老师，能否告我一下正规的分录应该如何做？我这样做对不对呢？

借银行存款贷主营业务收入，只要是免税的税率或是零税率的，都是做这个

郭老师，那如果我医院是一般纳税人的话，还是一样做账吗？ 借：银行存款 贷：主营业务收入

医疗服务免增值税的，不管是一般纳税人还是小规模都是这么做。

嗯嗯谢谢老师明白了 郭老师，您帮我看看，这个表格的数据对不对，是不是就应该这样核对呢？

对的 就是这么做的

郭老师，像上图这种情况，即便有差额也是在当年对吧，到了第二年如果没有调整项的话就不再有差额了对吧？比如2022年做过以前年度损益调整，这个差额只出现在2022年，到了2023年这个差额就没有了对吧？也就是说不是一直跟随年度走的对吧？

对的 次年余额就对了

郭老师，采用售价金额法做账，在填写资产负债表的存货时，用药品金额-药品进销差价的金额填列对吧？

你好按售价填写的 他用商品进销差价来做

郭老师早，售价金额法的分录应该怎么做呢，请告知一下，谢谢