老师，您好，我们是太阳能光伏发电，电站 是自己建立的，上面组件是自己采购的。现在各项目上有不同程度的发电组件破损，毁损，总金额高达78万多，该怎么入账比较合规呢？

组件原价3005万

你好，做长期待摊费用按照最低分摊3年。

借长期贷摊费用贷银行存款， 次月开始分摊 借主营业务成本 贷长期待摊费用。

老师，这个做固定资产清理可以吗?借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：固定资产清理

你不要做固定资产清理了，你做了固定资产清理的话，这一部分属于固定资产的一部分，你得做在建工程了。

老师，是这样的：破损组件需要更换，我们仓库还有这些组件，更换后，库存为零。实际情况是这样的

更换后，才能正常 发电，这些组件在仓库里保存着，账上也是计入了固定资产

借在建工程 累计折旧 贷固定资产， 借在建工程贷银行存款 借固定资产贷在建工程。

老师，不明白，为什么还计入 在建工程呢？就是组件正常损毁，时间长了，旧了就会没法用了

你好，你把剩余的那一部分转出来呀。

重新调整你的固定资产的入账价值。

怎么还用到银行存款呢？贷：银行存款？啥意思

破损的这些你们不需要更换新的吗？

早就买的了，一直在仓库放着呢，老师

那你买来的时候做了什么原材料？借在建工程带原材料。

买来直接计入了固定资产，每月直接折旧了，暂时没用到的组件折旧计入了长期待摊费用了，老师

你好，那就贷放到长期待摊费用

好的老师。老师还有个问题：买的发电站组件500万，都计入了固定资产，每月计提折旧8.3万，每年计提100万折旧计入长期待摊费用。第1年项目没建立成功。固定资产折旧一直在长期待摊费用里面放着。第二年建立电站用了10万组件，这时候组件用到项目上了，折旧计入生产成本，那贷方科目是累计折旧还是冲减长期待摊费用呢？老师

你领用的时候，就充了长期待餐费用。然后，你按月折旧，贷方就是累计折旧。

我的意思是，固定资产前期没用的时候，每月折旧计入长期待摊费用里面。过了1年后，才用，这时候每月折旧，应该是“借：生产成本 贷：累计折旧呢还是长期待摊费用呢？老师 前期没用时候已经折旧了，现在还冲减之前折旧吗