演示账套

当期间免抵税额是什么意思，在申报表上怎么体现的？ ① 如当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额 ② 如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0

2024-03-27 12:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-03-27 12:02

你好，免抵税额是指企业的期末留抵税额小于应退税额产生的余额，即企业留抵税额不足以退还的金额。免抵税额在申报表上的体现：当期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额；当期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。

快账用户3015 追问 2024-03-27 12:04

明白了，老师那么意思是如果计算免抵税额=10元，那么本期还得缴纳10元的税的意思吗？

快账用户3015 追问 2024-03-27 12:09

不对不对我理解错了计算免抵税额=10元的话，说明本期退了留抵税额退完了。那这个10元能留到下一期抵扣吗我理解的对吗

齐红老师解答 2024-03-27 12:57

不对，免抵税额为10元，并不意味着本期退了留抵税额退完了，这10元也不能留到下一期抵扣。免抵税额就是出口应退税额抵内销税额的部分，这部分是不退税的。免抵税额计算公式为：免抵税额=免抵退税额-应退税额。其中，免抵退税额是退税的最大尺度，免抵退税额=出口货物离岸价格×出口货物的退税率。而留抵税额是指增值税一般纳税人销项税额不足以抵扣进项税额而未抵扣完的进项税额。对于期末留抵税额，我国采用的是结转下期抵扣的制度安排。留抵税额的计算公式为：当期留抵税额=当期进项税额-当期销项税额。