一、首先我们需要知道“免抵退”税政策,免表示出口销售业务免交销项税;抵,就是在存在国内国外销售时,对于国外出口销售业务,需要退税的,需要先抵销国内销售需要交的税后,再退税;退,就是出口业务采购的进项税,在抵顶国内销售需要交的税后,还有多的留抵税额再进行退税处理。 二、在出口退税时,需要进行判断。 1、如果是期末留抵税额是0时,表示出口退税的进项税应退税额抵减国内销售后,形成应交税费——未交增值税科目的贷方余额,表示需要交税,不涉及到出口退税; 2、当应交税费——未交增值税形成借方余额时,表示留抵税额,此时需要计算出口退税的金额;就会再分析具体的退税原因。 在企业计算出当期应纳税额小于0时,才会涉及出口退税。在这个时候,内销的应纳税已经全部被出口应退税额冲抵掉了,而出口应退税还存在没有被抵完的金额。当期应纳税额出现负数时,需要进一步追究造成负数的原因。需要计算“免抵退”税总限度,并将负数的绝对值与限度进行比对,哪个小,就用哪个数作为退税数。因为计算的负数应纳税额到底是因为出口货物的进项税额(理论应退税额)引起的,还是因为当月突击采购,使得全部进项增加引起的,所以在此要比较。 ①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 这证明应纳税额的负数(当期期末留抵税额)是因为出口货物的进项(理论应退税额)引起的,也就是这部分是出口货物的进项(理论应退税额)没有被抵完的,直接退这个数额就可以了。 ②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 真正期末留抵税额=当期期末留抵税额-当期免抵退税额 期末留抵税额是留待下期抵扣应纳增值税税额的。 这证明应纳税额的负数(当期期末留抵税额)不全是因为出口货物的进项(理论应退税额)引起的,而是因为当月突击采购,使得进项数额较大,所以内销业务可以抵扣的进项税额都没有被抵完,那么出口货物的进项(理论应退税额)就没有发生抵这个过程,所以在此直接退出口货物的进项(理论应退税额),剩余的就是内销业务没有被抵完的进项,那么留待下期抵扣。
怎么理解到期期末留底税额小余当期免抵退税额,则当期应退税额等于当期期末留底税额?怎么出口退税还要和留底税额比较啊?
老师好,怎么理解生产型出口企业当期免抵税额等于期末留抵税额和当期免抵退税额之差?
请问生产企业出口退税,当期留底税额大于当期免抵退税额,退的是免抵退税额的话,下月还要调减留底税额嘛?
出口的免抵退疑问 1、有留抵才能退,这个留抵是本期还是期初? 2、如果当期免抵退税额>留抵,差额部分,是可以直接冲减销项税吗?还是要申请免税之后才能冲减销项?这个免抵退的免税怎么理解?怎么使用?
(1)“当期应纳税额”的计算 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额-上期批准的应退税额 ?当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物增值税税率-出口货物退(免)税税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额 ?当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物增值税税率-出口货物退(免)税税率) 请问老师,前面放了问号的两个公式没有太理解是什么意思?
A公司2019年1月2日购入B公司2018年1月1日发行的债券,该债券4年期,票面利率4%,每年1月5日支付上年利息,到期归还本金和最后一次利息,到期日2022年1月1日。债券面值1000万元,实际支付992.77万元(含已到付息期尚未领取的利息40万元),另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊余成本计量的金融资产,实际利率5%,按年计提利息。要求:编制相关会计分录。谢谢!
按照应付职工工资2%、7%、2.%、0.8%、1.2%、12%分别计提企业应承担的失业保险3460元、医疗保险12110元、养老保险34600元、生育保险1384元、工伤保险2076元、住房公积金20760元。其中,生产跑步机21500元,生产按摩椅17200元,车间管理部门16340元,行政管理部门19350元
企业收到C公司投资投入材料一批100万元,双方协商价90万元,企业用转账支付2000元。编制其会计分录
3月,某化妆品厂(一般计税方法纳税人)销售一批高档化妆品,不含税售价为80万元,适用的消费税税率为15%,增值税税率为13%,货款已收到,货已发出;三个月前收取的包装物租金为1130元,押金为22600元,约定三个月内归还包装物并退还押金,但购货方违约,逾期未归还包装物,化妆品厂没收押金。(1)发出A材料800公斤,委托某企业加工成高档化妆品,材料的实际成本为14500元,发出材料时用银行存款支付装卸费500元。(2)委托某企业加工的高档化妆品已加工完成,现全部收回。为此,向对方支付加工费3000元,增值税390元,运回产品时对方代垫装卸费500元。(3)受托加工的高档化妆品,企业无同类产品的销售价格,委托方按照组成计税价格向该企业支付代收代缴的消费税,委托方收回该批高档化妆品后直接用于销售。试根据以上资料计算该日用化工厂应纳的消费税,做出相应的会计分录。
甲商业银行(简称“甲银行”)为增值税一般纳税人,主要提供各类金融服务。2023年第3季度有关经营情况如下: (1)向企业提供贷款服务,取得含增值税的贷款利息收入9010万元、罚息收入127.2万元;另向企业存款人支付存款利息3392万元。(2)取得金融同业往来利息收入583万元。 (3)向个人提供贷款服务,取得利息收入79.5万元。(4) 转让持有的非上市公司股权,取得收入800万元。 (5)转让公司债券,卖出价为2332万元,该债券的买入价为2215.4万元。甲银行本季度未发生其他金融商品转让业务,第二季度转让金融商品出现负差106万元。 (6)从小规某纳税人乙公司租入门市房作为营业网点,支付本季度租金取得增值税专用发票注明税额2万元;购进一批空气加湿器,取得增值税专用发票注明税额1.3万元,该批空气加湿器的70%用于营业网点、30%用于发放职工福利。 已知:销售金融服务的增值税税率为6%,取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当期申报抵扣。
我公司出售二手车,给买方开具数电票,二手车市场也开具发票,在税务网上显示我家销售两次,这个应该怎么处理
增值税申报表作废后是否可以认证当月发票?
老师带息的应付票据,利息的金额也写在票据上吗
老师,带息的应付票据,每月计提利息的金额加上应付票据的金额,最后是一起支付给对方的吗
您好管家婆四个版本的费用都是多少?