老师，这是季度报的企业所得税的，我要申请这个固定资产加计扣除的，想问问这个申报表怎么填啊？账载折旧指的是什么啊？是资产的一次性累计折旧吗？还是指一个月的累计折旧呢？还有第4列是填固定资产里面的哪个数字啊？

老师，我们是23年7月购进的，这是第四季度的企业所得税申报表，那第二列是不是填从8月开始算到12月的折旧金额？

你好，第三季度填写过吗？如果是的话，和第三季度填写一模一样的。

没有呢，第三季度没有这个表没有填，我们就只是填了其中一辆汽车的，其他的资产没有填。就7月购进了一辆汽车40万的，老师，帮忙看看这样算对吗？一次折旧就是用原值减去净残值后的折旧是不是？只是一次性折旧了嘛

那就是8-12月份的折旧金额

哦，老师因为她是到第四季度才申报的，所以这个账载金额这里是8到12月的折旧金额，如果说她是第三季度申报的话，那这个账载金额就是8和9月的折旧金额是吗？

你好，第三季度他没有填写这里填写8到十二月份的

老师，第四列那个一次折旧金额是不是就是原值减去净残值后的折旧金额

是的是的，是这么做的。

老师，这样子写对吗？那第6列就是用一次折旧金额减去每月折旧金额得出来的享受加速政策优惠金额的咯

你好对的是的正确的。

好的，老师非常感谢哈，您是做过这个加速折旧的吧？感觉我也问了税务局，再加上自己的感觉，感觉您的答案比较准确，之前也问了好几次这里的老师了。就是没有问到懂的

做过，我们申报过这个。

对了，老师，那我这样申报了以后，第四季度的所得税减少了，那之前8月到12月已经计提折旧的，已经影响了利润表了，那汇算清缴需要调增8到12月的折旧吗？

你好，第一年的时候纳税调减。 第二年每年汇算清缴都需要纳税调增。也就是2024年开始做汇算清缴的时候，你纳税调增是2025年到2024年的汇算清缴的时候纳税调增。

老师，有点不太明白，我们第四季度申报了所得税已经被减少了，怎么2024年汇算23年的时候还要再次调减呢？那2025年汇算清缴2024年数据的时候是要调增一整年的累计折旧金额是吗？

你好，你2023年的收入确认了，那你在汇算清缴的时候还要填写一遍收入不是吗？

您好，老师我在税务局这边有点着急，正在提交申报表，折腾了半天，她们说我们不符合政策，这个政策不是所有企业都符合的吗？还是说需要认定什么先？